Buhgalter911

#help# #help# Един.налог юр.лицо 5%Прокоментируйте пожалуйста!!!!!! эту цитату из:
"СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ Навчальний посібник на основі науково-практичних коментарів"
п.7.2. Коментарі до статті 297
Звільняються від обов язку нарахування сплати
3. Податку на додану вартість з операцій із постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, що є платниками єдиного податку третьої та четвертої групи платників, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 п. 293.3 ст. 293 Кодексу, а саме 3 % від отриманого ними доходу.
Так, платники єдиного податку всіх груп, за винятком фізичних осіб – підприємців, які є платниками єдиного податку третьої групи, та юридичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи, що застосовують ставку єдиного податку в розмірі 3 % від отриманого доходу, не є платниками податку на додану вартість з операцій із постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України.
Водночас зазначені платники єдиного податку залишаються платниками податку на додану вартість з операцій, визначених у абзацах “в” – “є” п. 185.1 ст. 185 розділу V Кодексу:
– ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному режимі імпорту або реімпорту (далі – імпорт);
– вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту (далі – експорт);
ГОРЮ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!на след.неделе эксорт,а тут такое прочитала, с НДС не работала, SOS!!!

При экспорте, если у вас есть грузовая таможенная декларация, то НДС 0%.

lutovina писав:При экспорте, если у вас есть грузовая таможенная декларация, то НДС 0%.

Да... может они и имели ввиду что при импорте ЕН платят НДС олностью (независимо от группы ЕН и независимо плательщик НДС или нет), а при экспортк НДС нет, но формулировка комментариев .... такая , что стоит задуматься (или это маразм - и не думать? )

если юр.фирма на ЕН 5%, может ли заниматься экспортом?

Лилия-НИКА писав:

lutovina писав:При экспорте, если у вас есть грузовая таможенная декларация, то НДС 0%.

Да... может они и имели ввиду что при импорте ЕН платят НДС олностью (независимо от группы ЕН и независимо плательщик НДС или нет), а при экспортк НДС нет, но формулировка комментариев .... такая , что стоит задуматься (или это маразм - и не думать? )

Не думайте. Мы просто в Донецке пуганые. Знаем как умеют проверять. Вот и перестраховываемся.

На счет ЕН 5 % у меня немного другое видиние по экспорту, чем по 2-й группе предпринимателей ( есть вопросы по Конвенции ООН- там о предпринимателях ни слухом ни духом поэтому и опус написала...), хотя формулировки в разделе ( не в законе) V НДС в ПКУ самой покоя не дают. Но если мне нужно будет работать ( сейчас-то можно просто теоретически посвистеть))) отправлю в ГНИ запрос ст. 52, 53 - чтоб ответили и работать буду .

Если интересно - расклад такой:( суть- если ОООООООчень хочется- то, юрик 5% может попробовать и поработать с экспортом):

1.Запретов прямых нет , если Вы 5%, т.е. не подпадаете под ст.291.5.1.3.

2.п.п. 297.1.3 Единщики ( в вашем случае гр.4 - 5%) освобождаются от обязанности начисления,уплаты и подачи налоговой отчетности по НДС только по операциям по поставке товаров,работ,услуг - место поставки которых расположено на таможенной территории Украины.

Т.е. , если Вы не хотите регистрироваться плательщиком НДС и при этом осуществлять экспорт, то Вам в договоре на экспортную поставку достаточно оговорить, например , условия поставки FCA (Киев) . Поставкой по условиям FCA считается предоставление товара перевозчику или другому лицу, указанному покупателем, в указанном месте в установленную дату или в пределах периода, согласованного сторонами для осуществления поставки. Поскольку на условиях FCA (Киев) товар передается на территории Украины, датой перехода права собственности нерезиденту-покупателю будет считаться дата передачи товара, указанная в товарно-транспортных документах (CMR и прочих). Этот момент необходимо определять с учетом норм Конвенции ООН «О договорах международной купли-продажи товаров» от 11.04.1980г.( применяется к договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах ст. 1.) и Закона Украины «О международном частном праве»от 23 июня 2005 года № 2709-IV, пункт 1 ст. 39 . (Сам закон распространяется как на физ.лиц, так и на юр.лиц.)

3.Относительно налогообложения экспорта НДСом . Операция по экспорту товара облагается НДС по ставке 0% согласно с пп.195.1.1. НК. Для отражения экспортной операции в отчетности по налогу на добавленную стоимость следует учесть, что в соответствии с пп.187.1 «б» НК датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров является дата отгрузки товаров, а в случае экспорта товаров – дата оформления таможенной декларации, которая удостоверяет факт пересечения товаром таможенной границы Украины.

Таким образом, датой возникновения налоговых обязательств, и соответственно, датой отражения указанной экспортной операции в декларации по налогу на добавленную стоимость будет дата отметки о фактическом пересечении товара ( в грузовой таможенной декларации) границы Украины.

4.В разделе XIV НК отдельно никаких ограничений в экспорте (опять же я это только для юр. лица рассматриваю), кроме как п.297.1.3. не вижу. Есть еще в разделе I НК "Общие положения" понятие поставки и продажи п. 14.1.191 и 14.1.202. Но это Вам тоже еще один аргумент в пользу того, что можно.

Для Вас главное , чтобы переход права собственности на товар произошел на таможенной территории Украины. Тогда не вижу необходимости для Вас регистрироваться плательщиком НДС. Я бы на этом обязательно настаивала.

Все остальные манипуляции ( с переходом права собственности) я бы постаралась исключить, чтоб не поставляться под п.п. 297.1.3 и не попадать под НДС. Просто в Указе раньше не было этой оговорки. Почему-то никто в комментариях на это пока что не акцентирует внимания ( правда и вопрос- то так в разрезе экспорта ЕН без НДС+ п.п.297.1.3 никто и не задавал).

Кстати , с 5% перейти на 3% + НДС, тоже не так-то просто))). Если Вы экспортер - и 3% + НДС- это же очень выгодно.

В нашем деле- ТРУБЫ МОГУТ БЫТЬ БУМАЖНЫМИ, НО ДОКУМЕНТЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЖЕЛЕЗНЫМИ!

Buh2011 писав:если юр.фирма на ЕН 5%, может ли заниматься экспортом?

МОЖЕТ.

МОЖЕТ. А по НДС обязательств не возникает? Если например, право собственности, переходит при получении товара покупателем, на его таможенной территории.(платники єдиного податку – юридичні особи звільняються від обов'язку нарахування,сплати податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на МИТНІЙ ТЕРИТОРІЇ УКРАЇНИ.Водночас зазначені платники єдиного податку залишаються платниками податку на додану вартість з операцій, визначених у абзацах “в” – “є” п. 185.1 ст. 185 розділу V Кодексу:

– вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту (далі – експорт).Это из коментариев к упрощенке.

СветLana писав:МОЖЕТ. А по НДС обязательств не возникает? Если например, право собственности, переходит при получении товара покупателем, на его таможенной территории.(платники єдиного податку – юридичні особи звільняються від обов'язку нарахування,сплати податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на МИТНІЙ ТЕРИТОРІЇ УКРАЇНИ.Водночас зазначені платники єдиного податку залишаються платниками податку на додану вартість з операцій, визначених у абзацах “в” – “є” п. 185.1 ст. 185 розділу V Кодексу:

– вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту (далі – експорт).Это из коментариев к упрощенке.

Предприятие-юр. лицо,на ед. налоге 5% не может быть плательщиком ндс,платите 5% единого налога от поступлений,и все!