Buhgalter911

Здравствуйте. юр. лицо было на общей системе, с 4 кв 2013 г на ЕН 5%. В 3 кв. был выписан акт на сумму ХХХ и эта сумма входит в доход за 3 кв. Оплата произошла по этому акту в 4 кв. Будет ли сумма ХХХ объектом налогообложения за 4 кв? Ведь если будет, то с суммы ХХХ предприятие два раза заплатит налог?

Доход будет только в 4кв.
По единому налогу доход возникает только по оплате - дата начисления в общем случае роли не играет.

stimul писав:Здравствуйте. юр. лицо было на общей системе, с 4 кв 2013 г на ЕН 5%. В 3 кв. был выписан акт на сумму ХХХ и эта сумма входит в доход за 3 кв. Оплата произошла по этому акту в 4 кв. Будет ли сумма ХХХ объектом налогообложения за 4 кв? Ведь если будет, то с суммы ХХХ предприятие два раза заплатит налог?

НКУ 292.11 6)
До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:
............
6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця;

Т.е., если эта сумма уже была включена в доход и "налогообложена" пока вы были на общей системе, то в базу для единого налога она не входит.

anna1 писав:

stimul писав:Здравствуйте. юр. лицо было на общей системе, с 4 кв 2013 г на ЕН 5%. В 3 кв. был выписан акт на сумму ХХХ и эта сумма входит в доход за 3 кв. Оплата произошла по этому акту в 4 кв. Будет ли сумма ХХХ объектом налогообложения за 4 кв? Ведь если будет, то с суммы ХХХ предприятие два раза заплатит налог?

НКУ 292.11 6)
До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:
............
6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця;

Т.е., если эта сумма уже была включена в доход и "налогообложена" пока вы были на общей системе, то в базу для единого налога она не входит.

Спасибо большое!