Buhgalter911

2755 В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
Повна відповідь : Відповідно до п. 2 Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233 (далі – Порядок №1233), суб'єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв'язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає звіт про суми податкових пільг (далі - звіт) за формою згідно з додатком. Згідно із п. 3 Порядку №1233 звіт подається суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду. У разі коли суб'єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається. Пунктом 8 Порядку №1233 визначено, що податкові пільги визначаються за операціями з постачання товарів та/або послуг, що є об'єктами обкладення ПДВ і відповідно до Податкового кодексу України та міжнародних договорів України, ратифікованих Верховною Радою України, звільнені від оподаткування або оподатковуються за нульовою ставкою, а також тих, до яких застосовані спеціальні режими оподаткування в галузі сільського господарства. Згідно із п. 4 р. І Порядку визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, затвердженого наказом ДПА України від 29.03.11 №167, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18.04.2011 р. за №483/19221, (далі – Порядок №167) суми ПДВ, не сплачені платником до державного бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, розраховуються залежно від особливостей оподаткування. Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів (послуг), що звільнені від оподаткування податком на додану вартість, здійснюється відповідно до п. 3 ч. 1 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = (V пост. зв. - (V прид. з податком + V прид. без податку)) х розмір ставки податку, де: СП - сума пільг; V пост. зв. - обсяги операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість; V прид. з податком, V прид. без податку - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість.
Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість через застосування нульової ставки здійснюється відповідно до п. 3 ч. 2 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = (V пост, нульов. - V прид.) х розмір ставки податку, де: СП - сума пільг; V пост, нульов. - обсяги операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість; V прид. - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою. Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість сільськогосподарським підприємством здійснюється відповідно до п. 3 ч. 3 р. ІІ Порядку №167 за алгоритмом: СП = ПЗ декларацій, де: СП - сума пільг; ПЗ декларацій - сума податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства або спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства, відповідно до податкових декларацій з податку на додану вартість (скороченої або спеціальної).

Такой вопрос.
Сейчас подаем отчетность за 9 месяцев.Каким справочником пользуемся № 62 или № 63?

63

несмотря на то ,что он принят 28.09,т.е. в конце 3 квартала? Меня как-то это смущает.
По идее предполагаемые льготы должны декларироваться с начала квартала?

сотрудник писав:несмотря на то ,что он принят 28.09,т.е. в конце 3 квартала? Меня как-то это смущает.
По идее предполагаемые льготы должны декларироваться с начала квартала?

+1. Я тогда получается не с тем кодом льготы могла отправить отчет.#blush#
А нет фуф, правильный!#boast#

Evelina писав:

yummy25 писав:Хочу спросить, у меня похожая ситуация. по ПДВ получилось отрицательное значение и отчет по льготам не подавала.... Инспектор позвонила и сказала, что нужно было подавать. Объясните мне пожалуйста, что я должна была подать в отчете.
ЛЬгота по торговле мед оборудованием.

в деке по ПДВ:
р.4 - 2000
р. 10,2 - 3500 (т.к. приобретались еще товары на склад)

разница = - 1500

1-ПП не подавали. В чем я не права? Помогите.

Вы при расчете должны были брать только кредит по товарам, который использовался в льготных операциях...а Вы учли и то, что у Вас на складе осталось. если Вы торгуете с наценкой, отрицательного значения быть не может

+1, по новому Порядку расчет по аналогии с прибылью (из купленного только проданное)

я щось пропустила
якщо є мінусова дека по ПДВ , то треба включати в 1-ПП ????????????
що за новий порядок???????????

имелись ввиду экспортные операции. автор вопроса спрашивал о ситуации когда льгота по эксп.НДС получилась отрицательной, т.к. при расчете автор учел весь кредит по купленному товару, из которого экспортировалась только часть. никакого отношения к отрицательной декларации это не имеет)

Милые, хорошие, помогите!
Экспорт за 3 квартал 100000 без НДС
Чего и куда ставить по льготам??
3 колонка - 14010394?
5=6=20000???
7=01.07.2012
8=30.09.2012
9,10=????????????

Лапа писав:Милые, хорошие, помогите!
Экспорт за 3 квартал 100000 без НДС
Чего и куда ставить по льготам??
3 колонка - 14010394?
5=6=20000???
7=01.07.2012
8=30.09.2012
9,10=????????????

пільга добре
по 5 і 6 кол є алгоритм розрахунку

Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість через застосування нульової ставки здійснюється відповідно до п.3 ч.2 р.ІІ Порядку №167 за алгоритмом:
СП = (V пост, нульов. - V прид.) х розмір ставки податку, де:
СП - сума пільг;
V пост, нульов. - обсяги операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, - з розділу I ”Податкові зобов’язання” податкової декларації з податку на додану вартість;
V прид. - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою.

визначаю, вартість придб матеріалів і послуг, що пішли в реаліз продукцію по експорту
вивожу різницю сума експорту = 100000 мінус визначена вартість = х множим на 20%= у ставим у кол 5і6.
кол.7 = 01/01/12
кол 8= 30/09/12
кол 9і 10 пусті

В мене 9 і 10 однакові цифри, тільки пільга по ПДВ інша вони в мене дорівнюють 5,6