Buhgalter911

Девочки,подскажите!Запуталась!
У сотрудника отпуск с 7-го июня 24 дня,т.е. по 30 июня(конец месяца),начислила отпускные без применения НСЛ,выплатила поего заявлению 6-го.
15-го у меня начисление аванса.Аванс также начисляется и выплачивается без применения НСЛ. Получается,что я оплачиваю весь месяц без применения НСЛ.
Вопрос: нужно ли включать этого сотрудника в авансовую ведомост(5 отработанных дней)или начислить з/пл за эти дни в конце месяца с учетом НСЛ.

Когда в данном случае применить НСЛ?

Солнце писав:Девочки,подскажите!Запуталась!
У сотрудника отпуск с 7-го июня 24 дня,т.е. по 30 июня(конец месяца),начислила отпускные без применения НСЛ,выплатила поего заявлению 6-го.
15-го у меня начисление аванса.Аванс также начисляется и выплачивается без применения НСЛ. Получается,что я оплачиваю весь месяц без применения НСЛ.
Вопрос: нужно ли включать этого сотрудника в авансовую ведомост(5 отработанных дней)или начислить з/пл за эти дни в конце месяца с учетом НСЛ.

Когда в данном случае применить НСЛ?

1. Если отпуск с 7 июня на 24 календарных дня, то он заканчивается 2 июля, т.к. 23.06-Троица и 28.06 -День консттитуции. А праздничные дни не считаются в продолжительность отпуска, т.к. не оплачиваются (365-10=355 помните в расчете?).
2. По закону при выплате отпускных сотруднику производятся выплаты за время, отработанное до отпуска + отпускные. Расчет идет на принципах аванса (без учета ЕСВ и НСЛ по НДФЛу).
В ведомости за аванс 15-го числа (июнь) у Вас должно быть начислено:
* аванс за 1,3-6 июня (рабочие дни) + отпускные (аванс) за 7-30 июня (календ. дни)
В ведомости за аванс за июль ( делаете её заранее по работнику для правильности расчета) у Вас должно быть начислено:
* отпускные (аванс) за 1-2 июля
3. При расчете зарплаты за месяц 30-го числа Вы сделаете перерасчет сумм, начисленных ТОЛЬКО за июнь: учтете при расчете НДФЛ ЕСВ и НСЛ. Там будет небольшая сумма к доплате, которую Вы выплатите вместе с з/платой за июнь.
Сумма, начисленная авансом за июль, будет перерасчитана при расчете з/платы 31.07. за июль.

Солнце писав: Вопрос: нужно ли включать этого сотрудника в авансовую ведомост(5 отработанных дней)или начислить з/пл за эти дни в конце месяца с учетом НСЛ.

Поскольку Вы не выплатили з/плату за эти дни перед отпуском,доначислите аванс за эти пять дней и выплатите сотруднику.
Отпускные проверяет управление труда. Может Вас и не коснется сие мероприятие. Но лучше подстраховаться.

А почему без ЕСВ и НСЛ? Мы ведь достоверно можем сказать что эта сумма будет окончательной.

Marlboro писав:А почему без ЕСВ и НСЛ? Мы ведь достоверно можем сказать что эта сумма будет окончательной.

Сказать можно, а вот считать в ведомости нельзя.
Потому что ЕСВ и НСЛ учитываются по результатам месяца, а у вас так сказать - предоплата,

Даже при начислении отпускных 28 числа - они расчитываются как аванс, а при расчете за полный месяц -делается перерасчет.

А если сделать отдельную ведомость начисления ЗП на сотрудника?

169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
...
...
169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

Marlboro писав: 169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

"має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів"

Применять НСЛ и учитывать ЕСВ по результатам месяца. А в данном случае это аванс. Надо сначала "нарахувать" а потом сделать перерасчет. Иначе на дату выплаты аванса будет занижена сумма НДФЛ, подлежащая перечислению.

Этот вопрос неоднократно комментировался в СМИ и самой ГНИ.

Marlboro писав:А если сделать отдельную ведомость начисления ЗП на сотрудника?

169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
...
...
169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

Вы хотите сделать ведомость ЗП на сотрудника за июнь, датировав её 07.06.13г.? А куда делась достоверность и полнота, так сказать, бух данных?
Человек может быть отозван из отпуска, может заболеть во время него (и отпуск прервется, будут больничные, а там 2% вместо 3,6% в удержаниях - летит расчет НДФЛ)

Не ищете приключений на голову бухгалтера.

Практик писав:Надо сначала "нарахувать" а потом сделать перерасчет.

Так я и предлагаю - нарахувать, а потом выплачивать. Вы ведь делаете расчет отпускных, а не просто "на глаз" их платите - зафиксировать этот расчет в первичном документе Вы обязаны, так почему не отражать его в учете, всего делов то.

Практик писав:Вы хотите сделать ведомость ЗП на сотрудника за июнь, датировав её 07.06.13г.? А куда делась достоверность и полнота, так сказать, бух данных?

Нигде нет запрета в том, что-бы насчитать ЗП за июнь посредине июня, если мы можем оценить размер этой ЗП:

Стаття 9. Первинні облікові документи та регістри бухгалтерського обліку
1. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Практик писав:Человек может быть отозван из отпуска, может заболеть во время него (и отпуск прервется, будут больничные, а там 2% вместо 3,6% в удержаниях - летит расчет НДФЛ)

Отразим корректировку в дополнительном первичном документе. Любое обязательство может со временем поменяться и эти изменения могут повлиять на данные бухгалтерского учета. Но если эти изменения происходят в рамках такого краткого периода как месяц, то имхо - ими можно пренебречь:

Стаття 9. Первинні облікові документи та регістри бухгалтерського обліку
...
Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожні відповідним рахункам синтетичного обліку на перше число кожного місяця.

Практик писав:Не ищете приключений на голову бухгалтера.

Отнюдь, все наоборот - я ищу возможности для дополнительных выгод бухгалтеру и сотруднику который идет в отпуск. Может ему как раз суммы которая получится на ЕСВ и НСЛ не хватит для того, что-бы купить желанную путевку на море