Звонила в ЕБНЗ.
Они подтвердили, что я могу пересчитать в сторону уменьшения НДФЛ и военный налог за март, не смотря на то, что выплата была до получения компенсации.
Что касается ЕСВ, то "питання на погодженні"
выплаты компенсации мобилизованным работникам
ПЕРЕРАХУНОК ПОДАТКУ У ЗВ’ЯЗКУ З ОТРИМАННЯМ ПІДПРИЄМСТВОМ БЮДЖЕТНИХ КОМПЕНСАЦІЙ ЩОДО МОБІЛІЗОВАНИХ ПРАЦІВНИКІВ
Постановою № 105 затверджено Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, який набрав чинності 17.03.2015 р. Цим Порядком визначено механізм виплати зазначеної компенсації за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті за програмою 2501350 «Компенсація підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період».
Відповідно до п. 3 Порядку № 105 бюджетні кошти спрямовуються підприємствам, установам, організаціям на компенсацію витрат на виплату середнього заробітку працівникам, які працювали на таких підприємствах, в установах, організаціях на час призову на військову службу, не більше одного року.
Тобто з метою виконання гарантій, передбачених частиною третьою ст. 119 КЗпП, зокрема, виплати працівникам компенсації у межах середнього заробітку, роботодавці визначають середню заробітну плату таких працівників як розрахункову величину та інформують про її розмір органи соціального захисту населення шляхом заповнення звітів. Після отримання коштів, передбачених у державному бюджеті, роботодавці проводять виплату компенсації у строки, визначені ст. 115 КЗпП.
При цьому не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, зокрема, компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період (пп. «и» пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу).
Роботодавцю та/або податковому агенту на підставі пп. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 цього Кодексу надано право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та в будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.
Отже, у разі утримання податку на доходи фізичних осіб із доходів (компенсації) працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, податковий агент має право на повернення платнику зайво утриманої суми податку шляхом зменшення суми ПДФО, що нараховуватиметься в наступних періодах.
Крім того, відповідно до п. 176.2 п. 176 Податкового кодексу особи, які згідно з цим Кодексом мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені зазначеним Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок (форма № 1 ДФ) до контролюючого органу за місцем свого розташування.
Відповідно до Довідника ознак доходів до Порядку № 4 у разі якщо податковий агент виплачує компенсацію середнього заробітку за рахунок коштів державного бюджету згідно з Порядком № 105, такі суми відображаються за ознакою доходу «128», в іншому випадку потрібно використовувати ознаку доходу «101».
Таким чином, у разі повернення підприємству, організації, установі коштів з державного бюджету у межах компенсації середнього заробітку працівників, призваних на військову службу, платник податку проводить перерахунок на повернення податку і зазначає їх у податковому розрахунку (форма № 1ДФ) у періоді, в якому проведено таке повернення, з від’ємним значенням.
Приклад. Найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, підприємством нараховано середньомісячний дохід за I квартал 2015 р. у сумі 12 000 грн., з них відраховано податку на доходи фізичних осіб 1735,20 грн. та військового збору — 180 грн.
У податковому розрахунку (форма № 1ДФ) за І квартал 2015 р.:
у розділі I нарахування, виплата доходів (графи 3а, 3) та нарахування, перерахування податку на доходи фізичних осіб (графи 4а, 4) було відображено за ознакою доходів «101»;
у розділі II зазначено суму нарахованого та перерахованого військового збору в сумі 180 грн.
Органами соціального захисту у ІІ кварталі проведено повернення коштів підприємству з державного бюджету на виплати компенсації у межах середнього заробітку працівника за І та ІІ квартали 2015 р.
У податковому розрахунку (форма № 1ДФ) за ІІ квартал 2015 р.:
у розділі І відображаються сума нарахування та виплата компенсації: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн. за ознакою «128», без нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — 0 грн., графа 4 — 0 грн. — виплати за І квартал 2015 р. При цьому необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 р., та проставити їх у звітності за ІІ квартал 2015 р. зі знаком мінус щодо сум нарахованого та виплаченого доходу: графа 3а — -12 000 грн., графа 3 — -12 000 грн., та нарахованого, перерахованого податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — -1735,20 грн., графа 4 — -1735,20 грн.; додати ознаку «128»: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн., без нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — 0 грн., графа 4 — 0 грн. — виплати за ІІ квартал 2015 р.;
у розділі II у рядку «військовий збір»: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн. — виплати за ІІ квартал 2015 р., графи 4а та 4 зазначаються зі знаком мінус — -180 грн. — повернення за І квартал 2015 р.
Приклад заповнення податкового розрахунку (форма № 1ДФ).
Сергій Наумов,
заступник директора Департаменту — начальник Управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб Державної фіскальної служби України
Постановою № 105 затверджено Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, який набрав чинності 17.03.2015 р. Цим Порядком визначено механізм виплати зазначеної компенсації за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті за програмою 2501350 «Компенсація підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період».
Відповідно до п. 3 Порядку № 105 бюджетні кошти спрямовуються підприємствам, установам, організаціям на компенсацію витрат на виплату середнього заробітку працівникам, які працювали на таких підприємствах, в установах, організаціях на час призову на військову службу, не більше одного року.
Тобто з метою виконання гарантій, передбачених частиною третьою ст. 119 КЗпП, зокрема, виплати працівникам компенсації у межах середнього заробітку, роботодавці визначають середню заробітну плату таких працівників як розрахункову величину та інформують про її розмір органи соціального захисту населення шляхом заповнення звітів. Після отримання коштів, передбачених у державному бюджеті, роботодавці проводять виплату компенсації у строки, визначені ст. 115 КЗпП.
При цьому не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, зокрема, компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період (пп. «и» пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу).
Роботодавцю та/або податковому агенту на підставі пп. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 цього Кодексу надано право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та в будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.
Отже, у разі утримання податку на доходи фізичних осіб із доходів (компенсації) працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, податковий агент має право на повернення платнику зайво утриманої суми податку шляхом зменшення суми ПДФО, що нараховуватиметься в наступних періодах.
Крім того, відповідно до п. 176.2 п. 176 Податкового кодексу особи, які згідно з цим Кодексом мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені зазначеним Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок (форма № 1 ДФ) до контролюючого органу за місцем свого розташування.
Відповідно до Довідника ознак доходів до Порядку № 4 у разі якщо податковий агент виплачує компенсацію середнього заробітку за рахунок коштів державного бюджету згідно з Порядком № 105, такі суми відображаються за ознакою доходу «128», в іншому випадку потрібно використовувати ознаку доходу «101».
Таким чином, у разі повернення підприємству, організації, установі коштів з державного бюджету у межах компенсації середнього заробітку працівників, призваних на військову службу, платник податку проводить перерахунок на повернення податку і зазначає їх у податковому розрахунку (форма № 1ДФ) у періоді, в якому проведено таке повернення, з від’ємним значенням.
Приклад. Найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, підприємством нараховано середньомісячний дохід за I квартал 2015 р. у сумі 12 000 грн., з них відраховано податку на доходи фізичних осіб 1735,20 грн. та військового збору — 180 грн.
У податковому розрахунку (форма № 1ДФ) за І квартал 2015 р.:
у розділі I нарахування, виплата доходів (графи 3а, 3) та нарахування, перерахування податку на доходи фізичних осіб (графи 4а, 4) було відображено за ознакою доходів «101»;
у розділі II зазначено суму нарахованого та перерахованого військового збору в сумі 180 грн.
Органами соціального захисту у ІІ кварталі проведено повернення коштів підприємству з державного бюджету на виплати компенсації у межах середнього заробітку працівника за І та ІІ квартали 2015 р.
У податковому розрахунку (форма № 1ДФ) за ІІ квартал 2015 р.:
у розділі І відображаються сума нарахування та виплата компенсації: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн. за ознакою «128», без нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — 0 грн., графа 4 — 0 грн. — виплати за І квартал 2015 р. При цьому необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 р., та проставити їх у звітності за ІІ квартал 2015 р. зі знаком мінус щодо сум нарахованого та виплаченого доходу: графа 3а — -12 000 грн., графа 3 — -12 000 грн., та нарахованого, перерахованого податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — -1735,20 грн., графа 4 — -1735,20 грн.; додати ознаку «128»: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн., без нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб: графа 4а — 0 грн., графа 4 — 0 грн. — виплати за ІІ квартал 2015 р.;
у розділі II у рядку «військовий збір»: графа 3а — 12 000 грн., графа 3 — 12 000 грн. — виплати за ІІ квартал 2015 р., графи 4а та 4 зазначаються зі знаком мінус — -180 грн. — повернення за І квартал 2015 р.
Приклад заповнення податкового розрахунку (форма № 1ДФ).
Сергій Наумов,
заступник директора Департаменту — начальник Управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб Державної фіскальної служби України
-
Ксенія
- Гуру
- Повідомлень: 82
- З нами з: 16 грудня 2014, 18:34
- Дякував (ла): 34 рази
- Подякували: 4 рази
Добрий день. Підскажіть будь ласка, ФОП 3 група єдиного+ платник ПДВ у квітні забрали найманого працівника на війну ( і знову збираються ще одного забирати) . Оформила всі документи на нього і понесла на компенсацію в органи соціального захисту, а там документи не прийняли . Що робити ? По закону звільнити працівника ми не можемо , а платити немає з чого, бо роботи майже не виконуються. Можливо хтось зтикався з такою ситуацією і знає вихід . Допоможіть будь ласка.#help#
-
Manny
- Гений
- Повідомлень: 357
- З нами з: 22 травня 2013, 06:25
- Дякував (ла): 44 рази
- Подякували: 129 разів
А почему не приняли документы? Основание?Ксенія писав:Добрий день. Підскажіть будь ласка, ФОП 3 група єдиного+ платник ПДВ у квітні забрали найманого працівника на війну ( і знову збираються ще одного забирати) . Оформила всі документи на нього і понесла на компенсацію в органи соціального захисту, а там документи не прийняли . Що робити ? По закону звільнити працівника ми не можемо , а платити немає з чого, бо роботи майже не виконуються. Можливо хтось зтикався з такою ситуацією і знає вихід . Допоможіть будь ласка.#help#
-
Ксенія
- Гуру
- Повідомлень: 82
- З нами з: 16 грудня 2014, 18:34
- Дякував (ла): 34 рази
- Подякували: 4 рази
Від 27.05.2015 року їм надійшов лист, що у ФОПів не приймати документів (напевно у нас працюють не люди) , і навіть кому вже встигли видати компенсацію забрати назад. Той лист мені не дали почитати, в інтернеті шукала не знайшла , якись тупик.Manny писав:А почему не приняли документы? Основание?Ксенія писав:Добрий день. Підскажіть будь ласка, ФОП 3 група єдиного+ платник ПДВ у квітні забрали найманого працівника на війну ( і знову збираються ще одного забирати) . Оформила всі документи на нього і понесла на компенсацію в органи соціального захисту, а там документи не прийняли . Що робити ? По закону звільнити працівника ми не можемо , а платити немає з чого, бо роботи майже не виконуються. Можливо хтось зтикався з такою ситуацією і знає вихід . Допоможіть будь ласка.#help#
-
Juless
- Мудрец
- Повідомлень: 126
- З нами з: 07 листопада 2013, 11:37
- Дякував (ла): 40 разів
- Подякували: 22 рази
Здравствуйте! Пожалуйста, помогите разобраться с вопросом по поводу корректировки ЕСВ мобилизованному сотруднику, наша фирма подавала отчеты по возмещению среднего заработка (январь-апрель), до сих пор нет этих сумм на р/с, позвонила в налоговую, они сказали, даже если нет компенсационных сумм за январь-апрель 2015г. нужно обязательно откорретировать ЕСВ (январь-апрель) в отчете за май 2015г., а то в противном случае при проверке будет штраф!!! Также можно откорректировать НДФЛ и ВС и выплатить средний заработок мобилизованному уже. На каком основании они будут штрафовать, если даже нет возмещения этих сумм???? Согласно какому письму они будут штрафовать? Подскажите какие проводки по начислению среднего заработка, как больничные удерживаем?
-
Лера5
- Высший разум
- Повідомлень: 501
- З нами з: 11 лютого 2013, 01:01
- Дякував (ла): 279 разів
- Подякували: 51 раз
ФОПам ЕСВ не возмещают, т.к. в Порядке возмещения ФОПы не указаны :ПОРЯДОК виплати компенсації підприємствам, установам, організаціямКсенія писав:Від 27.05.2015 року їм надійшов лист, що у ФОПів не приймати документів (напевно у нас працюють не люди) , і навіть кому вже встигли видати компенсацію забрати назад. Той лист мені не дали почитати, в інтернеті шукала не знайшла , якись тупик.Manny писав:А почему не приняли документы? Основание?Ксенія писав:Добрий день. Підскажіть будь ласка, ФОП 3 група єдиного+ платник ПДВ у квітні забрали найманого працівника на війну ( і знову збираються ще одного забирати) . Оформила всі документи на нього і понесла на компенсацію в органи соціального захисту, а там документи не прийняли . Що робити ? По закону звільнити працівника ми не можемо , а платити немає з чого, бо роботи майже не виконуються. Можливо хтось зтикався з такою ситуацією і знає вихід . Допоможіть будь ласка.#help#
-
Ксенія
- Гуру
- Повідомлень: 82
- З нами з: 16 грудня 2014, 18:34
- Дякував (ла): 34 рази
- Подякували: 4 рази
Класно , напевно наші працівники не такі як в підприємствах, установах, організаціях. Але питання було про інше , що робити можливо є якийсь вихід , як людині або платити , або звільнити.Лера5 писав:ФОПам ЕСВ не возмещают, т.к. в Порядке возмещения ФОПы не указаны :ПОРЯДОК виплати компенсації підприємствам, установам, організаціямКсенія писав:Від 27.05.2015 року їм надійшов лист, що у ФОПів не приймати документів (напевно у нас працюють не люди) , і навіть кому вже встигли видати компенсацію забрати назад. Той лист мені не дали почитати, в інтернеті шукала не знайшла , якись тупик.Manny писав: А почему не приняли документы? Основание?