Здравствуйте!
У нас частное предприятие на едином налоге с НДС (4 группа). По роду деятельности есть командировки по Украине.
Имеем ли мы право выделять работнику сумму суточных расходов в командировке больше, например 500грн, чем указанов инструкции (0,2 от минимальной ЗП - 243,60грн)? И отражается ли это как-то на налогообложении, ПДФО? Спасибо
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 16:17
Angered
А вы какую инструкцию имеете ввиду?
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 16:42
alexxt
Максимальний розмір добових, які можна віднести до витрат без документального підтвердження згідно з пп. 140.1.7 ПКУ для небюджетних організацій*
Максимальний розмір добових витрат із розрахунку на кожен день відрядження
Україна Не більше 243,60 грн**
Закордон Не більше 913,50 грн***
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 16:50
sofiya
alexxt писав:Здравствуйте!
Имеем ли мы право выделять работнику сумму суточных расходов в командировке больше, например 500грн, чем указанов инструкции (0,2 от минимальной ЗП - 243,60грн)? И отражается ли это как-то на налогообложении, ПДФО? Спасибо
Вы можете выплатить больше , нужно сделать соответствующий приказ, на расходы в НУ можете отнести только 243,60, а разницу еще обложить подоходным налогом.
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 17:17
jul_kap
sofiya писав: а разницу еще обложить подоходным налогом.
Хочу добавить:
1. доход возникает в момент предоставления авансового отчёта
2. повышающий коэффициент не применяется (не забываем про 15 и 17%)
3. не забудьте показать в 1-ДФ (код 126)
4. ЕСВ на эти суммы не начисляется и не удерживается
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 17:18
Angered
sofiya писав:а разницу еще обложить подоходным налогом.
Почему?
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 17:20
alexxt
А если в приказе указано, что размер суточных - 500грн (при этом нет других расходов на транспорт, питание, проживание), и т. к. на едином налоге, то отнесение на расходы не особо интересует. А вот ПДФО? Точно ли разницу(500-243,6) надо облагать 15%?
Re: Комндировка, суточные
Додано: 26 березня 2014, 18:23
Angered
165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:
165.1.11. кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 статті 170 цього Кодексу,
170.9. Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, не повернутої у встановлений строк.
170.9.1. Податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.2 цього пункту строку, є особа, що видала таку суму, а саме:
Таким образом налогообложению НДФЛ полежат только сумы за которые человек не отчитался и не вернул их в кассу.
Размер суточных вы устанавливаете в приказе и он может быть любым.
Re: Комндировка, суточные
Додано: 27 березня 2014, 09:27
Мурашка
облагать надо.сверхсуточные считаются доп благом.такого же мнения и проверяющие