Buhgalter911

Сотрудник юрлица в командировке проживал у СПД 2-й группы и предоставил подтверждающие документы. Вправе юрлицо включить в расходы проживание у СПД. Необходимо ли отражать эти суммы в 1 ДФ и додатке ОК

Вправе, необходимо, без ОК.

И хана СПД....

НУ во-первых это другой вопрос, а
во-вторых, сейчас налоговики не против того, чтобы СПД-2гр селил у себя за наличку командированных. Если найду е ЕБНЗ, выложу.

ЕБНЗ
Питання:

I. Чи вважається порушенням умов перебування в другій групі ФОП - платником ЄП, яка надала послуги іншій ФО (працівнику) ЮО, що перебувала у відрядженні? [Діє до 01.07.2012]
Відповідь:
Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), до платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, належать фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005).
При визначенні об'єкта оподаткування враховуються витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із таким платником податку або є членами керівних органів платника податку, в межах фактичних витрат особи, яка відряджена, на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті), оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чищення, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), на найм інших жилих приміщень, оплату телефонних розмов, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкове страхування, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження, в тому числі будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв'язку із здійсненням таких витрат (пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 ПКУ).
Зазначені в абз. першому пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 ПКУ витрати можуть бути включені до складу витрат платника податку лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість цих витрат у вигляді транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій), у тому числі електронних квитків за наявності посадкового талона та документа про сплату за всіма видами транспорту, в тому числі чартерних рейсів, рахунків, отриманих із готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, в тому числі бронювання місць у місцях проживання, страхових полісів тощо.
Після повернення з відрядження працівник зобов'язаний надати Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, при цьому головною умовою відшкодування витрат на відрядження є наявність оригіналу документів, що підтверджують вартість таких витрат (квитки, квитанції, чеки, розрахунки тощо).
Враховуючи вищевикладене, якщо вартість послуг, які були отримані працівником юридичної особи під час відрядження від фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку другої групи, оплачується працівником особисто фізичній особі - підприємцю, то порушення умов перебування у другій групі не виникає.
Однак якщо оплата вартості послуг надходить на рахунок фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку другої групи від юридичної особи, яка не є платником єдиного податку, за найманого працівника, що перебуває у відрядженні, то порушуються умови перебування фізичної особи - підприємця у другій групі.
При цьому у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку за ф. N 1ДФ такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) під ознакою доходу "157".
Форма податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджені наказом ДПА України від 24.12.2010 N 1020.
======
судя по сроку действия, они после внесенных изменений в НКУ, еще не переопределились по этому вопросу.

nachfin, Судя из объяснений ЕБНЗ,
1. если сотрудник юрлица рассчитался наличными за услуги СПД, то в 1 ДФ эти суммы не включаются т.к не является налоговым агентом.
2. если юрлицо оплачивает по безналу за услуги СПД, то в 1 ДФ эти суммы включаются .
Правильно я понимаю

Если сотрудник во время командировки оплатил проживание у СПД, то предприятие ВОЗМЕЩАЕТ СОТРУДНИКУ расходы на командировку, Вы можете показать это все на 92 счет. А если платят с расч. счета - то 1 ДФ и получается, что это предприятие заплатило, а не сотрудник

В 1 ДФ надо включать все равно.
Эта консультация не по включению/невключению в 1ДФ, а по правомерности работы СПД-2группы с юрлицом через "тело" командированного

nachfin писав:Вправе, необходимо, без ОК.

а че без ОК?#blush#

а его отменили