Buhgalter911

Есть такой ответ в ЗИР довольно свеженький за 27.06.2017

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ

Питання:

Чи необхідно оприбутковувати готівкові кошти у касі підприємства, якщо вони були отримані ФО - довіреною особою підприємства з застосуванням корпоративного спеціального платіжного засобу або особистого спеціального платіжного засобу, та чи складається звіт про використання коштів?

Відповідь:

Відповідно до п. 2.12 глави 2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року N 637, із змінами і доповненнями, фізичні особи - довірені особи підприємств (юридичних осіб), які відповідно до законодавства України одержали готівку з поточного рахунку із застосуванням корпоративного електронного платіжного засобу або особистого електронного платіжного засобу, використовують її за призначенням без оприбуткування в касі. Зазначені довірені особи подають до бухгалтерії підприємства звіт про використання коштів разом із підтвердними документами в установлені строки і порядку, що визначені для підзвітних осіб законодавством України, а також документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала тощо) разом з невитраченим залишком готівки.

Підпунктом 170.9.2 п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), передбачено, що звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, до закінчення п'ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку:

завершує таке відрядження;

завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт.

Згідно з пп. 170.9.3 п. 170.9 ст. 170 ПКУ дія п. 170.9 ст. 170 ПКУ поширюється також на витрати, пов'язані з відрядженням чи виконанням деяких цивільно-правових дій, що були оплачені з використанням корпоративних платіжних карток, дорожніх, банківських або іменних чеків, інших платіжних документів, з урахуванням таких особливостей:

а) у разі якщо під час службових відряджень відряджена особа - платник податку отримав готівку з застосуванням платіжних карток, він подає звіт про використання виданих на відрядження коштів і повертає суму надміру витрачених коштів до закінчення третього банківського дня після завершення відрядження;

б) у разі якщо під час службових відряджень відряджена особа - платник податку застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі, а строк подання платником податку звіту про використання виданих на відрядження коштів не перевищує 10 банківських днів, за наявності поважних причин роботодавець (самозайнята особа) може його продовжити до 20 банківських днів (до з'ясування питання в разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами).

Форма Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядок його складання затверджені наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2015 N 841.

 

Інформаційно-довідковий департамент Державної фіскальної служби України

да, эту инфу я читала. Но у меня немного другая ситуация.
Здесь расписано то, что как-бы и так сомнений не вызывает. Сотрудник или дов.особа получает деньги в банкомате, он имеет право не мчаться с ними в бухгалтерию, чтобы оприходовать, потоми заново получить, а потом ехать тратить. Дов.лицо сняв наличку, тратит, потом в установленные сроки отчитывается о потраченном по средствам АО, минуя кассу с РКО/ПКО.
Я на предыдущей странице давала ссылку на статью, там мысль прослеживается, что если дов.лицо, которому предприятие должно денег по АО, составленным ним ранее, получает наличку в счет погашения этой задолженности с корп. карты, оно по умолчанию получает эти деньги под отчет. Тратить их ему не нужно, следовательно, дов.лицо привозит эти деньги в кассу, ПКО на оприходование наличности, потом РКО возврата ему-же тех-же денег, но уже в виде погашения з-ти по АО. АО уже не составляется, они составлены ранее.

Вот и у нас аналогичная ситуация, получение денег в счет предідущей задолженности, но я и на такое составляю отчет, чтобі зафиксировать в нем остаток на начало и на конец операции. И нам проверяющие именно єто пишут, ну про неоприходование в кассе. Хотя я не вижу в Постановлении и разїяснении какого-то разделения на ситуацию до- или -после совершения хоз операции. Как всегда у нас начинаются вольные толкования.
У нас карточки выданы на конкретное лицо, то есть в банке так и светится фамилия дирика, фамилия водителя.

Добрый вечер.
Подскажите, может есть опыт у кого такой. Ключ-карта к текущему счету - можно ли ею рассчитываться с иностранными партнерами через интернет (например оплатить отель в другой стране или выкупить авиабилеты)?

можно оприходовать в кассу наличку снятую с корпоративной карты больше 50 тыс., не действует ли тут ограничение ФЛ-ООО 50000?

Доброго дня! Підкажіть, будь-ласка, до поточного рахунку ОСББ прив'язана корпоративна картка. Директор купує товари і послуги, розраховуючись корпоративною карткою, фактично він готівку не знімає на руки її не отримує, чи потрібно робити авансовий звіт, прибутковий і видатковий ордер чи достатньо під банківську виписку підкласти чек? Дякую!

ария писав:Доброго дня! Підкажіть, будь-ласка, до поточного рахунку ОСББ прив'язана корпоративна картка. Директор купує товари і послуги, розраховуючись корпоративною карткою, фактично він готівку не знімає на руки її не отримує, чи потрібно робити авансовий звіт, прибутковий і видатковий ордер чи достатньо під банківську виписку підкласти чек? Дякую!

Авансовий звіт обов'язково.

ANKO писав:

ария писав:Доброго дня! Підкажіть, будь-ласка, до поточного рахунку ОСББ прив'язана корпоративна картка. Директор купує товари і послуги, розраховуючись корпоративною карткою, фактично він готівку не знімає на руки її не отримує, чи потрібно робити авансовий звіт, прибутковий і видатковий ордер чи достатньо під банківську виписку підкласти чек? Дякую!

Авансовий звіт обов'язково.

Дякую! Якщо було приміром 5 таких закупок, не можна це провести одним авансовим звітом, наприклад останнім днем місяця, чи обов'язково придержуватись 5 банківських днів?

ария писав:

ANKO писав:

ария писав:Доброго дня! Підкажіть, будь-ласка, до поточного рахунку ОСББ прив'язана корпоративна картка. Директор купує товари і послуги, розраховуючись корпоративною карткою, фактично він готівку не знімає на руки її не отримує, чи потрібно робити авансовий звіт, прибутковий і видатковий ордер чи достатньо під банківську виписку підкласти чек? Дякую!

Авансовий звіт обов'язково.

Дякую! Якщо було приміром 5 таких закупок, не можна це провести одним авансовим звітом, наприклад останнім днем місяця, чи обов'язково придержуватись 5 банківських днів?

Ви повинні орієнтуватись на виписку по карті, списання з карти це як видача під звіт (вважайте що це видача з каси) , авансові повинні бути на протязі 1 дня.