Buhgalter911

Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?

По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется

138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.

Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?

mlipovskaya писав:Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?

По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется

138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.

Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?

Да, первую дооценку нематактива показываете Дт 12 Кт 41
В бухучете амортизацию начисляете с новой стоимости, при этом пропорционально амортизации можно (но не обязательно) дооценку переносить на нераспределенную прибыль (Дт 41 Кт 44).

По поводу налогового учета... Действительно согласно пп. 138.3 дооценка не должна учитываться при расчете налоговой амортизации. Но, насколько я понимаю, Ваше предприятие не применяет налоговые разницы, следовательно пп. 138.3.1 к Вашей компании не применим.
Таким образом, в расчет облагаемой прибыли попадет бухгалтерская амортизация, которая после дооценки существенно увеличится. Поскольку налоговики вправе проверять бухучет, и в Вашей ситуации бухучет прямо влияет на расчет налога на прибыль, они могут заинтересоваться, правомерно ли Вы дооценили нематактив. В частности, существовал ли активный рынок для такого нематактива (см. п. 19 ПСБУ 8), чем подтверждается справедливая стоимость до которой Вы дооценили нематактив

O_range писав:

mlipovskaya писав:Коллеги, нужна помощь.
Маленькое предприятие, не используем разницы, неплательщики НДС. Руководство решило дооценить торговую марку с 5 тыс до 1 млн грн.
Дооценка проводиться впервые.
Так понимаю, проводка будет Дт 12 Кт 41 995 000грн
На прибыль не влияет?

По п 138.9.1 на эту сумму аммортизация для налогообложения не начисляется

138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.

Для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Как дальше амортизировать такой актив (в проводках), если в налоговом учете мы не можем амортизировать, как тогда проводки?

Да, первую дооценку нематактива показываете Дт 12 Кт 41
В бухучете амортизацию начисляете с новой стоимости, при этом пропорционально амортизации можно (но не обязательно) дооценку переносить на нераспределенную прибыль (Дт 41 Кт 44).

По поводу налогового учета... Действительно согласно пп. 138.3 дооценка не должна учитываться при расчете налоговой амортизации. Но, насколько я понимаю, Ваше предприятие не применяет налоговые разницы, следовательно пп. 138.3.1 к Вашей компании не применим.
Таким образом, в расчет облагаемой прибыли попадет бухгалтерская амортизация, которая после дооценки существенно увеличится. Поскольку налоговики вправе проверять бухучет, и в Вашей ситуации бухучет прямо влияет на расчет налога на прибыль, они могут заинтересоваться, правомерно ли Вы дооценили нематактив. В частности, существовал ли активный рынок для такого нематактива (см. п. 19 ПСБУ 8), чем подтверждается справедливая стоимость до которой Вы дооценили нематактив

А есть возможность начислять амортизацию не на расходы, а например на тот же 41, или на 44 (есть большой убыток), чтоб она не попадала в расходы. Мне расходы не нужны, и лишнее внимание налоговиков тоже.#thank2#

И в дооценке нет налоговых последствий, она же в доход не попадает?