Buhgalter911

Olga Dimitrova писав:Наше предприятие оказало услугу футбольному клубу еще 3 года назад. Платить они нам не собираются. Как провести по бухгалтерии прощение долга и нуен ли какой то договор?

Оля-ля писав:Я думаю, что провести как списание безнадёжной задолженности. Дт944 Кт361. По налоговому учёту никаких последствий (Ранее вы включили сумму в доходы, начислили НО по НДС, что ещё для полного счастья надо?)

Оля-ля писав:Я в расходы не ставлю такие суммы. Для того чтобы поставит в расход вы должны были начислять резерв в бух.учёте, писать претензии и т.д., а может даже и обращаться в суд, по этому если никаких действий по взысканию этой задолженности не было, в расходы НЕ ставьте. Контрагент: эту сумму с учётом НДС поставит в доходы, и начислит себе обязательства по НДС.

Olga Dimitrova писав:

Оля-ля писав:Я в расходы не ставлю такие суммы. Для того чтобы поставит в расход вы должны были начислять резерв в бух.учёте, писать претензии и т.д., а может даже и обращаться в суд, по этому если никаких действий по взысканию этой задолженности не было, в расходы НЕ ставьте. Контрагент: эту сумму с учётом НДС поставит в доходы, и начислит себе обязательства по НДС.

его нужно поставить об этом в известность?

Чи відображається у продавця списання після 01.04.2011 безнадійної дебіторської заборгованості щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг), яка виникла до 01.04.2011, якщо заходи з урегулювання заборгованості не вживались?
Відповідь: Коротка:
Платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість, не здійснюється.
Повна:
Підпунктом 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон №334), який діяв до 01.04.2011, було передбачено, що у податковому періоді, протягом якого відбувається відвантаження товарів або фактичне надання результатів робіт (послуг) платник податку повинен збільшити валові доходи на суму відвантажених (наданих) товарів (робіт, послуг).
Відповідно до ст.12 Закону №334 платник податку на прибуток – продавець мав право віднести до складу валових витрат суми безнадійної дебіторської заборгованості лише за умови проведення відповідних заходів по її стягненню, передбачених пп. 12.1.1 цієї статті.
Згідно з п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
Статтею 159 ПКУ визначено порядок урегулювання безнадійної платника податку – продавця, який передбачає можливість зменшення суми доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг у поточному або попередніх звітних податкових періодах у разі, якщо покупець таких товарів, робіт, послуг затримує без погодження з таким платником податку оплату їх вартості (надання інших видів компенсації їх вартості). Таке право на зменшення суми доходу виникає лише за умови проведення платником податку – продавцем відповідних заходів по стягненню заборгованості, передбачених пп. 159.1.1 цієї статті.
З урахуванням викладеного, платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому нормами Закону №334 та ПКУ не передбачено коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість.

nachfin писав:ЕБНЗ

Чи відображається у продавця списання після 01.04.2011 безнадійної дебіторської заборгованості щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг), яка виникла до 01.04.2011, якщо заходи з урегулювання заборгованості не вживались?
Відповідь: Коротка:
Платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість, не здійснюється.
Повна:
Підпунктом 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон №334), який діяв до 01.04.2011, було передбачено, що у податковому періоді, протягом якого відбувається відвантаження товарів або фактичне надання результатів робіт (послуг) платник податку повинен збільшити валові доходи на суму відвантажених (наданих) товарів (робіт, послуг).
Відповідно до ст.12 Закону №334 платник податку на прибуток – продавець мав право віднести до складу валових витрат суми безнадійної дебіторської заборгованості лише за умови проведення відповідних заходів по її стягненню, передбачених пп. 12.1.1 цієї статті.
Згідно з п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
Статтею 159 ПКУ визначено порядок урегулювання безнадійної платника податку – продавця, який передбачає можливість зменшення суми доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг у поточному або попередніх звітних податкових періодах у разі, якщо покупець таких товарів, робіт, послуг затримує без погодження з таким платником податку оплату їх вартості (надання інших видів компенсації їх вартості). Таке право на зменшення суми доходу виникає лише за умови проведення платником податку – продавцем відповідних заходів по стягненню заборгованості, передбачених пп. 159.1.1 цієї статті.
З урахуванням викладеного, платник податку – продавець при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою заходи по стягненню не вживались, не має підстав для зменшення доходів, що пов’язані з відвантаженням товарів (робіт, послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість. При цьому нормами Закону №334 та ПКУ не передбачено коригування валових витрат, що пов’язані з придбанням товарів (виконанням робіт, наданням послуг), за якими виникла безнадійна дебіторська заборгованість.