Buhgalter911

Чи можливо витрати на ремонт в податковому обліку на початку року амортизувати а потім в разі прибутковості діяльності подальші витрати на ремонт включати в поточні витрати в межах 10% ліміту

По Кодексу сперва ремонтный лимит, и только по исчерпанию оного амортизировать. Но налоговики летом писали, что у плательщика есть выбор (их логика в чем-то понятна, никому не нужны убытки из-за ремонтов). Так что на Ваш страх и риск.

Marlboro писав:По Кодексу сперва ремонтный лимит, и только по исчерпанию оного амортизировать. Но налоговики летом писали, что у плательщика есть выбор (их логика в чем-то понятна, никому не нужны убытки из-за ремонтов). Так что на Ваш страх и риск.

Надайте буд ласка реквізити статті податківців в якій вони висвітлювали дане питання

А що Вам заважає віднести в межах 10% ліміту на витрати зараз? Декларація ж тепер річна. Чи у Вас ситуація, що спочатку ремонти по 4 групі, а потім, після вичерпання ремонтного ліміту, ремонти по 1 групі?

slov писав:

Marlboro писав:По Кодексу сперва ремонтный лимит, и только по исчерпанию оного амортизировать. Но налоговики летом писали, что у плательщика есть выбор (их логика в чем-то понятна, никому не нужны убытки из-за ремонтов). Так что на Ваш страх и риск.

Надайте буд ласка реквізити статті податківців в якій вони висвітлювали дане питання

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 09.07.2012 р. N 12372/6/15-1216
   
   Щодо витрат на ремонт та витрат по операціях із пов'язаними особами

   
   Державна податкова служба України розглянула листи ВАТ з питань справляння податку на прибуток і повідомляє.
   
   Щодо витрат із поліпшення та ремонту основних засобів
   
   Відповідно до п. 146.11 ст. 146 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція), що призводить до зростання майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об'єктів у сумі, що перевищує 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року з віднесенням суми поліпшення на об'єкт основного засобу, щодо якого здійснюються ремонт та поліпшення.
   
   Згідно з п. 146.12 ст. 146 Кодексу сума витрат, що пов'язана з ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів, у тому числі орендованих або отриманих у концесію чи створених (збудованих) концесіонером у розмірі, що не перевищує 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року, відноситься платником податку до складу витрат.
   
   Відповідно до пунктів 138.2, 138.4 та 138.5 ст. 138 Кодексу облік витрат здійснюється у разі їх фактичного понесення платником за умови їх підтвердження відповідними первинними документами.
   
   Отже, платник податків має право визначити порядок відображення вартості ремонтів та поліпшень об'єктів основних засобів у податковому обліку, а саме:
   
   • або віднести до складу витрат у сумі, яка перевищує 10 % сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року, а суму перевищення віднести на об'єкт основного засобу, щодо якого здійснюються ремонт та поліпшення,
   
   • або у повній сумі віднести на об'єкт основного засобу, щодо якого здійснюються ремонт та поліпшення, навіть якщо сума десятивідсоткового обмеження ще не вичерпана.
   
   При цьому відображення таких витрат у податковій декларації з податку на прибуток відбувається з урахуванням п. 138.11 ст. 138 Кодексу.
   

Agatha писав:А що Вам заважає віднести в межах 10% ліміту на витрати зараз? Декларація ж тепер річна. Чи у Вас ситуація, що спочатку ремонти по 4 групі, а потім, після вичерпання ремонтного ліміту, ремонти по 1 групі?

Взагалі то ніщо не заважає, якщо їх віднести зараз вони осядуть в незавершеному виробництві (щоб виробнича діяльність не була збитковою), а коли виникне потреба взяти їх в собівартість виготовленої та реалізованої продукції

slov писав:

Agatha писав:А що Вам заважає віднести в межах 10% ліміту на витрати зараз? Декларація ж тепер річна. Чи у Вас ситуація, що спочатку ремонти по 4 групі, а потім, після вичерпання ремонтного ліміту, ремонти по 1 групі?

Взагалі то ніщо не заважає, якщо їх віднести зараз вони осядуть в незавершеному виробництві (щоб виробнича діяльність не була збитковою), а коли виникне потреба взяти їх в собівартість виготовленої та реалізованої продукції

Ничего не понял, хотите их на 23-й повесить, и при желанию относить на налоговые расходы? Вариант не самый удобный, не забывайте, что налоговый учет от бухгалтерского в этом плане не зависит, то-есть в бухучете можете сразу на расходы, а в налоговом по мере требования относить на расходы через:

138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.