Buhgalter911

Допоможіть нарешті розбратись з податковим обліком уцінки запасів. Маю таке роз"яснення однієї Львівської аудиторської компанії:ПКУ містить норму (п. 152.10 ст. 152), згідно з якою у разі проведення уцінки у платника податків витрати НЕ ЗМІНЮЮТЬСЯ. Це важливо. Проводимо уцінку – а на витрати це не впливає.Якщо, наприклад, у нас витрати 100, а маючи підстави, ми уцінюємо активи до 20, то у податкових витратах залишається 100. А доходи становитимуть 20. Податковий кредит – теж 20.
Хоча на форумі знайшла іншу інформацію
От: 5 февраля 2013 г. 11:08:07
Gella:
Як відомо, платник, який діяв на підставі узагальнюючої податкової консультації, не може бути притягнутий до відповідальності за порушення податкового законодавства (п. 53.1 ПКУ).

З урахуванням цього, УПК відкриває деякі цікаві можливості податкової оптимізації.

Так, наприклад, вартість товарів, що прийшли в непридатність через псування, фізичне або моральне старіння, при списанні не включається до витрат — вони не використані в господарській діяльності. Уцінка також ніяк не впливає на податковий облік (п. 152.10 ПКУ). У той же час, варто ці запаси комусь подарувати, а потім скористатися УПК, — і картина різко змінюється.

Звичайна ціна відповідає ринковій (п.п. 14.1.71 ПКУ). А ринкова ціна зіпсованих товарів близька до нуля. На суму цієї мінімальної (майже 0) вартості підприємство відображає дохід. Потім, відповідно до УПК, собівартість безоплатно переданих товарів включається до витрат.

Так як діяти згідно законодавства? #rtfm#

Так что конкретно интересует, Вы не задали вопрос.
152.10 означает, что переоценка на балансовую стоимость запасов не влияет.

В цифрах это будет так.
Например, товар стоимостью 100грн уценили до 80грн признав 20грн расходов в бухгалтерском учете.
Далее мы продаем этот товар за 70грн, и при этом будет:
- бухгалтерский и налоговый доход 70грн;
- бухгалтерские расходы 80грн (Дт902 счета);
- налоговые расходы 100грн.

Можно узнать, а если мы уценив товар со 100 до 80 признав этим его обычную цену - зачем же мы тогда продаем дешевле-70 грн. Условная продажа при этом будет ? И нужно ли корректировать НК если я включила в НК 100 грн , а уценила до 80? Просто это слишком легкая оптимизация получается. Где -то должен быть подвох? Спасибо