Buhgalter911

Подскажите пожалуйста, как правильно ликвидировать основное средство по новым законодательным актам? ОС до конца несамортизировалось. Ликвидация происходит по причине физ.износа. И как отразить эту ликвидацию в нал. учете?

http://www.nibu.factor.ua/info/pribil/u ... cal=2010-6
Ликвидация необоротных активов

№ пп Д К Содержание операции
1 13 10 (11,12) Списываем начисленный износ, уменьшая при этом сумму первоначальной стоимости. Если износ составил 100%, то следующую проводку, естественно, делать нет необходимости.
2 976 10 (11,12) Списываем расходы на оставшуюся сумму (если амортизация начислена не полностью)

Обратите внимание, что данная операция проводится на основе:

соответствующего первичного документа - акта на списание (о техническом состоянии), составленного комиссией
акта уничтожения (ликвидации) объекта

При этом налоговая инспекция обязательно поинтересуется наличием актов. В противном случае такая ликвидация будет классифицироваться как поставка по обычным ценам, а с такой операции взимается НДС.

Для основных средств первичный документ, которым оформляется списание основных средств, - это Акт на списание основных средств (форма №ОЗ-3), типовая форма которого утверждена приказом Минстата Украины от 29.12.95 г. №352. Акт составляется в двух экземплярах комиссией, назначенной руководителем предприятия, стройки, организации, утверждается руководителем предприятия (организации) или лицом, на то уполномоченным. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается у лица, ответственного за хранение основных средств, и является основанием для сдачи на склад запчастей, оставшихся в результате их списания, а также материалов, металлолома и т. п. Расходы от списания, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от износа и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т. п., отражаются в акте в разделе "Расчет результатов списания объектов". В этом документе фазы списание-ликвидация совмещены. Однако, обращаю Ваше внимание, что данные операции (списание - признание объекта ОС непригодным для использования и ликвидация - разборка, уничтожение) могут быть серьезно разнесены во времени. Поэтому иногда целесообразно сначала оформить списание объекта, а потом, отдельным документом, зафиксировать оприходование на баланс материалов, запасных частей и т.д.

В результате ликвидации необоротных активов, могут образовываться другие активы в виде материалов, запасных частей и т.д. Они должны быть оприходованы на баланс предприятия с соответствующими последствиями по налоговому учету. Также, предприятие может привлекать подрядные организации для ликвидации необоротных активов. В этом случае у нас возникают дополнительные проводки.

№ пп Д К Содержание операции
1 20 719 Оприходованы материалы, полученные при ликвидации необоротных активов
2 976 631 Оказаны услуги подрядной организацией по ликвидации (разборке, демонтажу) объекта

Ликвидация необоротных активов в результате чрезвычайных событий (наводнение) проводится по счету 99.

Оксана 1, спасибо большое. А как в налоговом учете сейчас это отразить?

Пункт 146.16. НКУ

У разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об'єкта основних засобів.

Не подскажите,где можно найти инструкцию по "Акту на списание основних засобів"?понимаю,что очень старый документ,но не могу найти,как правильно его заполнить.и что кроме приказа необходимо подшить,если это автомобиль,после ДТП,не подлежащий восстановлению.

обязательно должен быть акт выбраковки заверенный в ГАИ

Спасибо!!!

Такая ситуация. Хотели продать авто, но проблемы в ГАИ. Теперь хотим снять с учета, сделать акт обследования о непригодности авто, приказ о том, что хотим продать авто как металлолом. Покупатель есть. Что показывать в накладной при продаже- написать авто в скабках металлолом или как.

Девочки ! подскажите надо по списывать всеееееееееееееее основные (так сложилось) если полностью с амортизировалось то тут всё ясно - а у меня много таких у которых есть остаточная - НДС ясно начисляю - как быть с остаточной - её в доход - если да то подскажите по НК статью

Списание ОС приравнивается к продаже, поэтому остаточная доход, с которого начисляют НДС. Если полностью самортизировались и вы ими уже не пользуетесь можете смело списать.