Buhgalter911

Материально-ответственный человек умер. Сделали инвентаризацию. Есть недостача - большая. Человек может и не виноват был. Может где-то есть документы, а мы их не можем найти...
В любом случае недостачу я должна списать за счет прибыли, насчитать ПДВ, снять затраты..
Но меня смущает большая сума недостачи мы списуем ее сами, или должны обращатся куда-то (налоговая, аудит, милиция....)

списываете сами, согласно результатов инвентаризации. можете пока списать и назначить комисию по расследованию (может найдется Ваша недостача, или обнаружится другое виновное лицо), тогда отсторнируете обратно.
правда если есть подозрение на хищение в крупных размерах, то можете и в милицию обратиться, правда со всеми вытекающими

А крупные размеры ето сколько. Извините может за глупые вопросы, но не хочется иметь проблемы в будущем. Вдруг нам кто-то при проверке скажет что мы половину материалов специально списали. Нет человека и списали на него все что плохо лежало... Или что выгодно было списать... Хочется перестраховатся со всех сторон, а то как по минному полю хожу.
#wall#

Насколько у Вас крупная недостача, определяет само предприятие. У меня на практике было - "пропала" фура с мясом (около 20 тонн) - как понимаете "крупная недостача" )))
Думаю, что если Ваше руководство не приняло решения проводить следственные мероприятия с участием правохранительных органов, то уже об этом поздно говорить.
Что касается Вашего вопроса, если Вы все оформите правильно, то и придраться будет сложно (хотя у нас инспектора имеют талант как раз в обратном).
Причина для проведения инвентаризации у Вас была в связи со смертью МОЛ - директор издал приказ о проведении, состав инвентаризационной комиссии (кот. у Вас в обязательном порядке должен быть также утвержден приказом директора) проводит инвентаризацию ТМЦ, составляется опись. Дальше данные передают в бухгалтерию для сверки, составляется сравнительная таблица (на практике делают часто все сразу - в одной колонке данные бухучета, в другой вписывают фактические остатки и сразу виден результат). По результатам составлен протокол, где также фиксируется факт недостачи, комиссия указывает в протоколе возможные причины и выносит предложения по урегулированию.
Извините, если Вы все это знаете и делаете, просто я на всякий случай пишу, как обычно делали мы - и если недостача крупная и Вы переживаете, то лучше "перестраховаться" и сделать все как надо...
Дальше уже решает директор - предположим, что никто не знает "украл или нет" МОЛ. А т.к. он МОЛ, то ему и быть ответственным, но он даже при желании уже не сможет объяснить куда подевались ТМЦ (уж извините за "топорный юмор"), то найти виноватого не представляется возможным, поэтому спишем за счет прибыли - это он и злагает в очередном приказе (с кот. должна ознакомиться комиссия и бухгалтерия).
А далее, уже на основании приказа, бухгалтерия сделает списание ТМЦ на 947, сторнируете НДС. И еще сумму на забалансовый 072. Что касается налогового учета, то Вы выше уже писали (снимаете затраты, начисляете НДС). Извините, не уверена, но по-моему необходимо выписать себе НН (просто с НДС сейчас не работаю, потому не уверена).
После всего этого не думаю, что кто-то решит, что это было Вам выгодно. Удачи!

Вот здесь примерно о том же:
http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=18769

Ст. 185 Р. VI Кримінального кодексу України дає таке розмежування стосовно розмірів крадіжки:

У статтях 185, 186, 189 та 190 цього Кодексу значна шкода
визнається із врахуванням матеріального становища потерпілого та
якщо йому спричинені збитки на суму від ста до двохсот п'ятдесяти
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

У статтях 185-191, 194 цього Кодексу у великих розмірах
визнається злочин, що вчинений однією особою чи групою осіб на
суму, яка в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення
злочину.

У статтях 185-187 та 189-191, 194 цього Кодексу в особливо
великих розмірах визнається злочин, що вчинений однією особою чи
групою осіб на суму, яка в шістсот і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення
злочину.

МВО повинна погодити данні на початок та по завершенню інвентаризації, а у Вас МВО немає. При зміні омв інв. проводиться в обов"язковому порядку, у випадку тяжкої хвороби та смерті інв. проводиться без присутності мво., але хто підтвердить реальність результатів чи несвоєчасного подання відповідних документів. Інвентаризаційна комісія визначає причини та суть виникнення нестачі, винну особу у протоколі засідання інвентаризаційної комісії. Звернення до правоохоронних органів, у Вашому випадку, не найкращий варіант оскільки час втрачено. Для ідеального списання нестачі, у випадку крадіжки, необхідно мати висновок з МВС про закриття справи (оскільки матеріальні цінності не можуть бути списаними до завершення розслідування, оскільки можуть бути повернені). Найкраще все таки прикласти зусилля до пошуку видаткових документів, якщо такий варіант можливий і все це докладно викласти у протоколі засідання інв. комісії.

При укладанні договорів матеріальної відповідальності з працівниками необхідно керуватись вимоги ст. 130 - 138 Глави ІХ КЗпП України та Постанову Держкомпраці СРСР і Секретаріату ВЦРПС від 8 грудня 1977 p. №447/24 "Про затвердження переліку посад і робіт, що заміщуються або що виконуються працівниками, з якими підприємством, установою, організацією можуть укладатися письмові договори про повну матеріальну відповідальність за забезпечення збереження цінностей, переданих їм для зберігання, обробки, продажу (відпуску), перевезення або застосування в процесі виробництва". У випадку недотримання вимог зазначених законодавчих актів особа буде відповідати лише в межах середньої зп., про це свідчить і судова практика.

Поміж двох зол обирайте найменше.