НН по доначислению ндс к таможеной стоимости я выписываю на свою же организацию?
в номенклатере я указываю товар на который доначисленно, в количестве ставлю - с-ко продано (например 3 шт) за ценой - разница между фактической, за которой продали и таможеной стоимостютакого товара (например фак. стоимость без ндс 1000,00 , там.стоимость 1800,00 , нн выписываю за ценой расхождения 800,00??) Поправте что не так??
получиться (например):
товар к-во цена сумма
Мыло 3шт 800,00 2400
Спасибо!!!!!!
Помргите ВЭД Импорт
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1292 рази
- Подякували: 1621 раз
да, все так. тип причины в НН ставите "01". И почитайте личное сообщение, которое я Вам отправила #g_crazy#Alyona писав:НН по доначислению ндс к таможеной стоимости я выписываю на свою же организацию?
в номенклатере я указываю товар на который доначисленно, в количестве ставлю - с-ко продано (например 3 шт) за ценой - разница между фактической, за которой продали и таможеной стоимостютакого товара (например фак. стоимость без ндс 1000,00 , там.стоимость 1800,00 , нн выписываю за ценой расхождения 800,00??) Поправте что не так??
получиться (например):
товар к-во цена сумма
Мыло 3шт 800,00 2400
Спасибо!!!!!!
-
Alyona
- Высший разум
- Повідомлень: 557
- З нами з: 16 вересня 2011, 02:43
- Дякував (ла): 7 разів
- Подякували: 8 разів
Вот красивое пояснение нашла!
ЧИ МОЖНА РОЗРАХУВАТИ МИТНУ ВАРТІСТЬ?
1 січня 2011 року набув чинності Податковий Кодекс України, який змінив, зокрема порядок визначення бази оподаткування з податку на додану вартість від здійснення операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України.
Відповідно до абзацу 2 пункту 188.1 статті 188 розділу V Податкового Кодексу передбачено, що база оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.
Отже, база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів.
Таким чином, у разі реалізації імпортованих товарів на митній території України платник податку повинен порівняти вартість реалізації одиниці товару та митну вартість одиниці товару, і визначити базу оподаткування з ПДВ, виходячи з найбільшої з двох вищезазначених величин.
Чинне законодавство передбачає шість методів визначення митної вартості, які передбачені у статтях 266-274 Митного Кодексу та використовуються послідовно. Форма вантажно-митної декларації затверджена наказом Державної митної служби України від 18 вересня 2007 року № 768 та є одним з митних документів, що відображає митну вартість імпортованих товарів.
Загальна сума митної вартості заявлених товарів, які імпортуються на митну територію України, під час митного оформлення зазначається у валюті України у графі 12 «Відомості про вартість» вантажно-митної декларації (далі – «ВМД») та складається із сум митних вартостей окремих товарних позицій товару, які визначаються у графі 45 "Коригування" ВМД,
Тобто, форма ВМД містить два показники митної вартості: суму загальної митної вартості імпортованих товарів (графа 12 ВМД) всіх категорій товарів, які імпортуються платником податку; суми митних вартостей окремих товарних позицій товарів (графа 45 ВМД).
Митна вартість окремих товарних позицій товару залежить від коду Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – «УКТ ЗЕД»). Такі товари групуються в залежності від коду УКТ ЗЕД, після чого в графі 45 ВМД зазначається сума їх митної вартості, Однак ані графа 12 ВМД, ані графа 45 ВМД не враховує вартість придбання товарів, яка зазвичай може бути різною.
Таким чином, митне законодавство не передбачає визначення в митних документах митної вартості щодо окремих товарних позицій імпортованого товару.
Податкове законодавство України не містить прямої норми щодо визначення митної вартості окремих товарних позицій імпортованого товару. В той же час у разі здійснення операцій з постачання окремих товарних позицій товару, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку на митну територію України, платник податку зобов’язаний розрахувати таку митну вартість окремих товарних позицій та порівняти її з договірною вартістю реалізації окремих товарних позицій імпортованого товару.
Оскільки порядок та методика визначення митної вартості окремих товарних позицій імпортованого товару податковим законодавством не визначені, нижче ми наводимо розрахунок митної вартості таких товарів, яким, на нашу думку, слід керуватися при визначенні бази оподаткування ПДВ у разі здійснення операцій з постачання товарів, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку.
На нашу думку, під час визначення митної вартості окремих товарних позицій платник податку може застосувати коефіцієнт розподілу виходячи з загальної митної вартості окремих товарних позицій товару, який згруповано за кодом УКТ ЗЕД та зазначено в графі 45 ВМД.
Ми не розглядали варіант розрахунку коефіцієнту розподілу виходячи з вартості реалізації одиниці товару, оскільки на момент придбання та розмитнення імпортованого товару платник податку не завжди має інформацію щодо вартості реалізації товару.
У додатку до даного Листа наводимо розрахунок коефіцієнту розподілу бази оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку.
ТАБЛИЧКА по ссылке!
На нашу думку, під час визначення митної вартості окремих товарних позицій платник податку може застосувати коефіцієнт розподілу виходячи з загальної митної вартості окремих товарних позицій товару, який згруповано за кодом УКТ ЗЕД та зазначено в графі 45 ВМД.
На жаль, наші спроби отримати обґрунтовану відповідь стосовно окресленого питання у від органів податкової служби не досягли успіху. Натомість, податківці вважають, що зазначене питання належить до компетенції митних органів.
ЧИ МОЖНА РОЗРАХУВАТИ МИТНУ ВАРТІСТЬ?
1 січня 2011 року набув чинності Податковий Кодекс України, який змінив, зокрема порядок визначення бази оподаткування з податку на додану вартість від здійснення операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України.
Відповідно до абзацу 2 пункту 188.1 статті 188 розділу V Податкового Кодексу передбачено, що база оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.
Отже, база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів.
Таким чином, у разі реалізації імпортованих товарів на митній території України платник податку повинен порівняти вартість реалізації одиниці товару та митну вартість одиниці товару, і визначити базу оподаткування з ПДВ, виходячи з найбільшої з двох вищезазначених величин.
Чинне законодавство передбачає шість методів визначення митної вартості, які передбачені у статтях 266-274 Митного Кодексу та використовуються послідовно. Форма вантажно-митної декларації затверджена наказом Державної митної служби України від 18 вересня 2007 року № 768 та є одним з митних документів, що відображає митну вартість імпортованих товарів.
Загальна сума митної вартості заявлених товарів, які імпортуються на митну територію України, під час митного оформлення зазначається у валюті України у графі 12 «Відомості про вартість» вантажно-митної декларації (далі – «ВМД») та складається із сум митних вартостей окремих товарних позицій товару, які визначаються у графі 45 "Коригування" ВМД,
Тобто, форма ВМД містить два показники митної вартості: суму загальної митної вартості імпортованих товарів (графа 12 ВМД) всіх категорій товарів, які імпортуються платником податку; суми митних вартостей окремих товарних позицій товарів (графа 45 ВМД).
Митна вартість окремих товарних позицій товару залежить від коду Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – «УКТ ЗЕД»). Такі товари групуються в залежності від коду УКТ ЗЕД, після чого в графі 45 ВМД зазначається сума їх митної вартості, Однак ані графа 12 ВМД, ані графа 45 ВМД не враховує вартість придбання товарів, яка зазвичай може бути різною.
Таким чином, митне законодавство не передбачає визначення в митних документах митної вартості щодо окремих товарних позицій імпортованого товару.
Податкове законодавство України не містить прямої норми щодо визначення митної вартості окремих товарних позицій імпортованого товару. В той же час у разі здійснення операцій з постачання окремих товарних позицій товару, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку на митну територію України, платник податку зобов’язаний розрахувати таку митну вартість окремих товарних позицій та порівняти її з договірною вартістю реалізації окремих товарних позицій імпортованого товару.
Оскільки порядок та методика визначення митної вартості окремих товарних позицій імпортованого товару податковим законодавством не визначені, нижче ми наводимо розрахунок митної вартості таких товарів, яким, на нашу думку, слід керуватися при визначенні бази оподаткування ПДВ у разі здійснення операцій з постачання товарів, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку.
На нашу думку, під час визначення митної вартості окремих товарних позицій платник податку може застосувати коефіцієнт розподілу виходячи з загальної митної вартості окремих товарних позицій товару, який згруповано за кодом УКТ ЗЕД та зазначено в графі 45 ВМД.
Ми не розглядали варіант розрахунку коефіцієнту розподілу виходячи з вартості реалізації одиниці товару, оскільки на момент придбання та розмитнення імпортованого товару платник податку не завжди має інформацію щодо вартості реалізації товару.
У додатку до даного Листа наводимо розрахунок коефіцієнту розподілу бази оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку.
ТАБЛИЧКА по ссылке!
На нашу думку, під час визначення митної вартості окремих товарних позицій платник податку може застосувати коефіцієнт розподілу виходячи з загальної митної вартості окремих товарних позицій товару, який згруповано за кодом УКТ ЗЕД та зазначено в графі 45 ВМД.
На жаль, наші спроби отримати обґрунтовану відповідь стосовно окресленого питання у від органів податкової служби не досягли успіху. Натомість, податківці вважають, що зазначене питання належить до компетенції митних органів.
-
Дракоша
- Оракул
- Повідомлень: 239
- З нами з: 14 січня 2012, 11:43
- Дякував (ла): 29 разів
- Подякували: 7 разів
У меня похожая ситуация: в ноябре завезли товар по временной ВМД; в феврале на руки я получила окончательную ВМД с увеличением таможеной стоимости и соответственно таможених платежей. Во всем ежемесячным декларациям превышение налогового кредита над обязательством шло всчет платежей будущих периодов. На счет ничего не забирали из бюджета.
Приэтом в ноябре, декабре и феврале продавала товар и ниже и выше таможеной стоимости первоначальной (по временной ВМД) и всегда как оказалось ниже таможеной стоимости окончательной (по окончательной ВМД).
01.03.12 позвонила в консультацию всеукраинскую и вот что мне сказали:
1. При реализации товара ниже таможеной стоимости сдедует выписывать:
1) налоговую накладную по продажным ценам: 1 экземпляр покупателю, 1 - нам. Регистрируем в ЕРНН;
2) налоговую накладную на разницу таможеной стоимости и продажной. В графе 3 пишем: "Перевищення митної вартості над фактичною за товарами зазначеними у податковій накладній № __ від __". 2 экземпляра оставляем у себя. Код причини "01". Не регистрируем в ЕРНН, т.к. остается у нас
2. По тем продажам, по которым продажа шла выше таможеной стоимости по временной ВМД и ниже чем по окончательным, штрафных санкций не быдет. Все откоректирую и оформлю февралем.;
3. По тем продажам где продажа шла ниже таможеной стоимости по временной ВМД, будут штрафные санкции. Если подаем уточненку как самостоятельный документ, то 3% от сумы недоначисленого обязательства, а если как приложение к декларации, то 5% (рядок 26). И плюс пеня за весь период до даты подачи уточненки и перечисления на счет бюджета.
Приэтом в ноябре, декабре и феврале продавала товар и ниже и выше таможеной стоимости первоначальной (по временной ВМД) и всегда как оказалось ниже таможеной стоимости окончательной (по окончательной ВМД).
01.03.12 позвонила в консультацию всеукраинскую и вот что мне сказали:
1. При реализации товара ниже таможеной стоимости сдедует выписывать:
1) налоговую накладную по продажным ценам: 1 экземпляр покупателю, 1 - нам. Регистрируем в ЕРНН;
2) налоговую накладную на разницу таможеной стоимости и продажной. В графе 3 пишем: "Перевищення митної вартості над фактичною за товарами зазначеними у податковій накладній № __ від __". 2 экземпляра оставляем у себя. Код причини "01". Не регистрируем в ЕРНН, т.к. остается у нас
2. По тем продажам, по которым продажа шла выше таможеной стоимости по временной ВМД и ниже чем по окончательным, штрафных санкций не быдет. Все откоректирую и оформлю февралем.;
3. По тем продажам где продажа шла ниже таможеной стоимости по временной ВМД, будут штрафные санкции. Если подаем уточненку как самостоятельный документ, то 3% от сумы недоначисленого обязательства, а если как приложение к декларации, то 5% (рядок 26). И плюс пеня за весь период до даты подачи уточненки и перечисления на счет бюджета.
-
Alyona
- Высший разум
- Повідомлень: 557
- З нами з: 16 вересня 2011, 02:43
- Дякував (ла): 7 разів
- Подякували: 8 разів
А если подаём УР но сумма у меня выходит не к с плате, а уменьшает отрицательное значение, так как я понимаю, то если уточнение у меня вышла например в декабре, я уточняю и декабрь, и январь, и февраль???
И проводка будет скорее всего:
Дт 949 Кт 643
Извините 641.#curtsey#
И проводка будет скорее всего:
Дт 949 Кт 643
Извините 641.#curtsey#
-
Дракоша
- Оракул
- Повідомлень: 239
- З нами з: 14 січня 2012, 11:43
- Дякував (ла): 29 разів
- Подякували: 7 разів
Если изменилось значение рядка 24, то подаем уточненки за все последующие месяца, где эта сумма менялась. Кроме того я подаю уточненку по додаткам: в ноябре 5 - дописываю "пропущеную" налоговую накладную; в декабре и январе 3 и 2 (так как суммы в них тоже меняются). А поскольку есть переплата, то пени не будет.
По поводу проводки мне подсказали Д 92 К 641. Так как это налоги. А почему Вы указали К643? ведь у нас обязательство перед бюджетом отражаем по К 641.
По поводу проводки мне подсказали Д 92 К 641. Так как это налоги. А почему Вы указали К643? ведь у нас обязательство перед бюджетом отражаем по К 641.
-
Дракоша
- Оракул
- Повідомлень: 239
- З нами з: 14 січня 2012, 11:43
- Дякував (ла): 29 разів
- Подякували: 7 разів
Относительно налога на прибыль не думала. Годовую закрыла до того как появились эти мысли, а квартал еще не сводила. Хотя вопрос очень даже интересный.Alyona писав:И ещё вопрос. Эта ситуация , продажа ниже таможенной стоимости, влияет только же на НДС? на прибыль нет?
А относительно уточненки за февраль подавать не надо. Следует просто сдат отчет до 20 марта. А если Вы уже успели сдать, то подайте "новый отчетный" без санкций и прочей головной боли. "Новый отчетный" автоматически заменяет "отчетный"