Импорт услуг
Додано: 13 січня 2014, 17:21
Добрый день. Только начинаю изучать услуги в ВЭД и очень запуталась. Помогите, пожалуйста, кто сможет. Если предприятие заключило договор с нерезидентном на покупку услуг по п.186.3 В. Контрактная стоимость 19 000 евро без НДС, (предположем, ставка НДС у нерезидента 5% , и условный курс евро на вчера 10,2 грн.), то есть контрактная стоимость с НДС 19950,00 евро. Первое событие оплата. Мы перечисляем деньги в сумме 19950,00 евро (в пересчете по курсу на сегодняшний день) и в этот день сами себе выписываем налоговую накладную базу для начисления НДС берем 19 000 евро в пересчете на гривну по курсу НБУ на вчерашний день, то есть 193 800,00+ 20% НДС (38 760,00) = 232 560,00 грн. в этом месяце показываем в обязательствах и в следующем в кредите. В итоге мы авансируем на месяц НДС и в конечном счете выходим на 0. По налогу на прибыль датой подписания акта предоставленных услуг пересчитываем в грн. и включаем в расход. Правильно я понимаю? И еще вопросы: 1. Как во всем этом деле использовать международные договора об избежании двойного налогообложения по НК? 2. Кто платит налог на репатриацию? 3. Что такое налог на доходы нерезидентов и кто его платит? 4. Офшорный статус нерезидента влияет только на отнесение оплат в состав расходов? Зарание спасибо.