Buhgalter911

Добрый день !
Подскажите пожалуйста проводки. Ситуация такая: согласно акту проверки был доначислен налог на прибыль за прошлый период.
Какими проводками это отобразить?

mikomiko писав:Добрый день !
Подскажите пожалуйста проводки. Ситуация такая: согласно акту проверки был доначислен налог на прибыль за прошлый период.
Какими проводками это отобразить?

Я делаю это так
Д981К6413= до начисление основного платежа
Д948 К 6413 = штрафы, пени.

mikomiko писав:Добрый день !
Подскажите пожалуйста проводки. Ситуация такая: согласно акту проверки был доначислен налог на прибыль за прошлый период.
Какими проводками это отобразить?

Д-т 981 Налог на прибыль от обычной деятельности К-т 6416 Налог на прибыль или Д-т 441 Кт 6416
Д-т 948 "Признанные штрафы, пеня, неустойки" К-т 6416 "Налог на прибыль"
Д-т 6416 "Налог на прибыль"; К-т 311 "Текущие счета в национальной валюте".

Согласно П(С)БУ 17 "Налог на прибыль", сумма обязательства или дебиторской задолженности по налогу на прибыль за текущий и предыдущий периоды определяется в соответствии с налоговым законодательством. Таким образом, и доначисление или уменьшение сумм налога на прибыль в связи с обнаруженными проверкой нарушениями будут включаться в текущие суммы обязательств или же дебиторскую задолженность.
Дебиторская задолженность и обязательства по текущему (начисленному, но не уплаченному на дату баланса) налогу на прибыль отражаются в балансе отдельными статьями оборотных активов и текущих обязательств. Так, дебиторская задолженность, возникшая вследствие обнаружения завышения уплаченных сумм налога на прибыль, отражается в строке 170 "Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом" ІІ раздела актива баланса, а доначисленная (но еще не уплаченная) сумма налога на прибыль - в строке 550 "Текущие обязательства по расчетам с бюджетом" ІV раздела пассива.
При доначислении по результатам проверки сумм налога истекшего периода дебетуется счет 44 "Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)". Такие суммы не будут отражаться в Отчете о финансовых результатах, потому что они не являются расходами отчетного периода.
При доначислении сумм налога за текущий период дебетуется счет 981 "Налог на прибыль от обычной деятельности". В Отчете о финансовых результатах (ф. 3) такие суммы отражаются в строке 180 "Налог на прибыль от обычной деятельности".

дело в том,что налог на прибіль начислен за прошлый год... а 98 счет предусматривает доначисление только текущего года..как быть?

прочла ссылку... но не понела с каким же счетом должен кореспондироваться 44?? Проводки Д44 Кт64 несуществует!

mikomiko писав:дело в том,что налог на прибіль начислен за прошлый год... а 98 счет предусматривает доначисление только текущего года..как быть?

Д-т 981 Налог на прибыль от обычной деятельности, разве написано, за текущий год?

Galina V писав:

mikomiko писав:дело в том,что налог на прибіль начислен за прошлый год... а 98 счет предусматривает доначисление только текущего года..как быть?

Д-т 981 Налог на прибыль от обычной деятельности, разве написано, за текущий год?

да, есть такое упоминание в баласе ..вот только сразу не найду какой номер...

А если используется только 8-й класс счетов?
как отобразить начисление штрафа?

А в каком периоде отражается проводка по дебиту 981 начисление основного платежа.
Например когда надо отражать начисление налога на прибыль за 2011 год?

Спасибо

pTolik писав:А в каком периоде отражается проводка по дебиту 981 начисление основного платежа.
Например когда надо отражать начисление налога на прибыль за 2011 год?

Спасибо

31.12.2011

mikomiko писав:дело в том,что налог на прибіль начислен за прошлый год... а 98 счет предусматривает доначисление только текущего года..как быть?

прочла ссылку... но не понела с каким же счетом должен кореспондироваться 44?? Проводки Д44 Кт64 несуществует!

Вы в каком периоде доначисляете? В этом!, правильно? Значит 981!, просто указать в бух справке, там доначисление налога на прибыль за ... период!