Arfa писав:Я собираюсь подать уточненку по НДС за декабрь и доначислить 333грн. Кроме 3% штрафа необходимо рассчитать пеню.
Согласно п-ту 129,4 "Пеня, визначена підпунктом 129.1.2 пункту 129.1 цієї статті, нараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день заниження."
Срок уплаты был 30.01.14. Учетная ставка НБУ - 6,5%годовых. Если я оплачу 20.02.14 то просрочка будет 22дня. Я предполагаю что надо 333грн.х1,2х6,5%:365х22дня=1,57грн.
Верно?
Расчёт пени по НДС:
Пример Сумма недоплаты налогового обязательства по НДС, которую необходимо было уплатить 30.09.11 г., составляет 20 352 грн. Учреждение самостоятельно начисляет штраф в размере 3 % (20 353,00 грн. х 3 % = 610,56 грн.). 15.02.12 г. учреждение уплачивает в бюджет сумму недоплаты вместе со штрафом (20 352 грн. + 610,56 грн. = 20 962,56 грн.) и подает уточняющий расчет по НДС в орган ГНС. Следовательно, количество дней задержки уплаты налогового обязательства по НДС – 138 (с 30.09.11 г. по 15.02.12 г.).
На сумму занижения налогового обязательства учреждение должно уплатить пеню из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, которая на день возникновения недоплаты налога (30.09.11 г.) составляла 7,75 %.
Сумму пени исчисляем по формуле
Y = Eнедоплаты х Кдней : 100 % х UНБУ х 1,2 : R,
где Y – сумма пени, начисленная на фактически погашенную сумму недоплаты (всегда округляется до второго знака после запятой);
Eнедоплаты– фактически погашенная сумма с учетом суммы штрафа;
Кдней – количество дней задержки уплаты налогового обязательства;
UНБУ – учетная ставка НБУ, действовавшая на день возникновения недоплаты налога;
1,2 – коэффициент, позволяющий рассчитать 120 % годовых от ставки НБУ;
R – количество дней в календарном году.
Таким образом, сумма пени составляет:
20 962,56 грн. х 138 дней : 100 % х 7,75 % х 1,2 : 365 дней = 737,08 грн.
Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела рассмотрения обращений управления администрирования НДС департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Баланс-Бюджет № 10 за 2012