Aj писав:Добрый день, коллеги!
Наше предприятие получило письмо счастья от налоговой, в котором причина предоставления документов - "можливє порушення", с просьбой предоставить документы по взаимоотношениям, которые подтверждают деятельность предприятия за период 07-08.2014. Без указания контрагента, конкретных взаимоотношений. Это что новая стратегия нового руководства??!! Предоставьте все документы за названный период, а причину или ошибку мы сами позже выясним! Или чтобы установить наших реальных контрагентов, о которых налоговая не знает??!!
Кто-нибудь уже столкнулся с подобным маразмом?
Обычная практика, предлагаю вариант ответа:
начальнику ДПІ
ТОВ «_________», __.__.2014р. отримано лист ______________ДПІ від _______.2014р. №____________ із вимогою про надання копій документів фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин з ТОВ «___________ї» (код ЄДРПОУ ___________) за період ____________
Розглянувши зазначений лист, повідомляємо про таке. Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України, органи державної влади та місцевого самоврядування, а також їх посадові особи зобов’язані діяти на підставах і в порядку, а також способом, що визначені Конституцією та законами України. Підпунктом 73.3. ПК України, а також п. 10 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації на запит державної податкової служби, що затверджений Постановою Кабінету Міністрів України No1245 від 27.12.2010 року (надалі – Порядок), Запит щодо отримання податкової інформації від платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин оформляється на бланку органу державної податкової служби та підписується керівником (заступником керівника) зазначеного органу. У запиті зазначаються:
- посилання на норми закону, відповідно до яких орган державної податкової служби має право на отримання такої інформації;
-підстави для надіслання запит у;
- опис інформації, що запитується, та в разі потреби перелік документів, що її підтверджують.
У тій самий час, у запиті не наведені конкретні угоди, реквізити документів, дати, інші реквізити та данні, інформація по яким цікавить податкову інспекцію, тоді як наведення цих відомостей передбачено діючим законодавством.
Згідно п.п. 20.1.2 п.20.1 ст.20 ПКУ надає право органам податкової служби отримувати інформацію та копії документів „в порядку тa на підставах, визначениx цим Кодексом”. Цей загальний пункт кодексу посилається на спеціальні положення кодексу, якими встановлені конкретні підстави та порядок отримання інформації і документів, він не містить обов’язка підприємств надавати інформацію та копії документів.
Відповідно до п.п.78.1.1. п.78.1 ст.78 ПКУ позапланова документальна перевірка проводиться за наявності обов’язкових підстав, а саме: « за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту».
У листі ___________ДПІ від _________2014р. №__________ не зазначено які саме порушення ст.198 ПКУ, що визначає формування податкового кредиту, свідчать про можливі порушення ТОВ «___________________». Таким чином ________________ДПІ не дотримані вимоги п.п.78.1.1. п.78.1 ст.78 ПКУ та відсутні підстави для проведення позапланової перевірки .
Відповідно до ст.73 ПКУ письмовий запит про подання інформації надсилається платнику податків або іншим суб'єктам інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:
1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
2) для визначення рівня звичайних цін на товари (роботи, послуги) під час проведення перевірок та в інших випадках, передбачених статтею 39 цього Кодексу;
Платники податків та інші суб'єкти інформаційних відносин зобов'язані подавати інформацію, визначену у запиті контролюючого органу, та її документальне підтвердження протягом одного місяця з дня, що настає за днем надходження запиту (якщо інше не передбачено цим Кодексом). У разі коли запит складено з порушенням вимог, викладених в абзацах першому та другому цього пункту, платник податків звільняється від обов'язку надавати відповідь на такий запит.
Таким чином _________ДПІ порушено вимоги абз.1 та 2 ст.73 ПКУ, а посилання на абз.4 ст.73 ПКУ не відповідає дійсності, так як ТОВ «_____________» не складало скарг на своїх постачальників.
Згідно п.85.1. ст..85 ПКУ забороняється витребування документів від платника податків будь-якими посадовими (службовими) особами контролюючих органів у випадках, не передбачених цим Кодексом.
Таким чином надання документів та інформації запитуваної у листі ______________ДПІ від ____________2014р. №____________, можливо тільки на підставах та порядку передбаченому ПКУ.
Директор