*Штрафные санкции: бухгалтерские проводки*

@Nika@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1412
З нами з: 09 січня 2011, 14:26
Звідки: Кривий Ріг
Дякував (ла): 959 разів
Подякували: 1175 разів

Повідомлення @Nika@ »

А почему уменьшают? Они увеличивают ваш аванс и выписывают НН на эти копейки.

Ленусик75
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 26 лютого 2016, 16:18

Повідомлення Ленусик75 »

-Latka- писав:
Larabara писав:Добрый вечер.Только не очень на меня ругайтесь.Подскажите пожалуйста в 2 кв.2015 года была оплата штрафных санкций(по вине поставщика ВЕД)Отнесли на сч.948.А что дальше учитываются ли они в затратах.Что вы делаете со своими штрафами????
Меня например вообще интересует как мы теперь будем учитывать все штрафы и пени, и будут ли они участвовать в расходах предприятия (до 20 млн).
Читала ПСБО , вот из 25
5.5. У статті "Інші операційні витрати" наводяться адміністративні витрати, витрати на збут, а також собівартість реалізованих оборотних активів (крім готової продукції, товарів і фінансових інвестицій), необоротних активів, утримуваних для продажу, та груп вибуття; відрахування на створення резерву сумнівних боргів і сума списаних безнадійних боргів; втрати від знецінення виробничих запасів; втрати від операційних курсових різниць; визнані економічні санкції; відрахування для забезпечення відшкодування наступних операційних витрат; інші витрати, що пов'язані з операційною діяльністю підприємства. У цій статті також відображається належна до сплати за звітний період відповідно до законодавства сума податків і зборів.

Источник: http://buhgalter911.com/Res/PSBO/PSBO25.aspx
© Buhgalter911.com

Получается что в балансе это расходы, которые уменьшают налог на прибыль. Хотя никогда мы так не поступали
Поднимаю вопрос и очень интересует могу ли я на штраф налоговой уменьшить налогооблагаемую прибыль?

новичок11
Оракул
Оракул
Повідомлень: 279
З нами з: 30 жовтня 2015, 19:37
Дякував (ла): 85 разів
Подякували: 11 разів

Повідомлення новичок11 »

всем привет! Вопрос следующий, оплатили штраф и пеню, по инвалидам, не выполнили норму. Какие правильно проводки сделать в 1С. Первый раз штраф плачу.

Аватар користувача
Tasa
Акула НКУ
Акула НКУ
Повідомлень: 8488
З нами з: 19 липня 2011, 07:54
Звідки: Kyiv
Дякував (ла): 1873 рази
Подякували: 6471 раз
Контактна інформація:

Повідомлення Tasa »

новичок11 писав:всем привет! Вопрос следующий, оплатили штраф и пеню, по инвалидам, не выполнили норму. Какие правильно проводки сделать в 1С. Первый раз штраф плачу.
Дт948 Кт642- сума штрафу
Дт948 Кт642 - сума пені
Дт642 Кт311 - сплачено

NataliS
Гуру
Гуру
Повідомлень: 70
З нами з: 18 січня 2016, 09:46
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 4 рази

Повідомлення NataliS »

Добрий день! Держекоінспекція наклала на підприємство штраф за порушення екологічного законодавствва. Які проводки я повинна зробити? Заздалегідь вдячна


MissMystery
Мастер
Мастер
Повідомлень: 61
З нами з: 30 липня 2014, 11:09
Дякував (ла): 17 разів
Подякували: 2 рази

Повідомлення MissMystery »

@Nika@ писав:
Zаrа писав:уважаемые бухгалтера!
подскажите, как по мне, чего то не хватает..
укртелеком выставил в счете штраф в нашу пользу за пробелы в предоставлении услуг. и написали, что засчитывают эту сумму, как оплату нашу за услуги.

я так закрываю

Дт 631 Кт 715 - сумма штрафа вся
Дт 6415 Кт 6441 - из нее НДС
верно?
Я делала не так.
Во-первых, штраф без НДС. И я провела 2 отдельных операции:
1. Отражение штрафа в вашу пользу:
Дт-377 Кт-715 - например, 6,00
2. Взаимозачет задолженностей:
Дт-631 Кт-377 - 6,00
и уже тут НДС:
Дт-6442 Кт-6441 - 1,00
и НК по НН от них:
Кт-641/НДС Кт-6442 - 1,00
Подскажите, пожалуйста, как мне правильно сейчас начислить Пеню от Укртелекома, если сумма накопилась еще с 2011 года, то есть в течении этого всего периода, они копейки периодически начисляли и к этому поменту собралось уже около 8 грн., соответственно и сверка у меня с ними не идет на эту сумму.
Спасибо!!!!

новостворений бух
ПрофиПрофи
Повідомлень: 40
З нами з: 24 травня 2016, 11:20
Дякував (ла): 25 разів
Подякували: 1 раз

Повідомлення новостворений бух »

Шановні Колеги! #thank2# Підкажіть будь ласка як вийти з наступної ситуації! #wall# Переношу залишки з 1 с.7.7 в 8.2 бухгалтерія. Мені є там штраф сплачений з ПДВ і сплата була більша за нараховану податківцями... Раніше в 7.7 все було видно, що є штраф, а що є ПДВ до сплати (завдяки субконто до рахунку ПДВ. За Дт 6415 рахувався зайв сплач штраф АЛЕ з субконто "штраф по ПДВ чи щось подібне" за Кт ПДВ до сплати). Переніс залишки по Кт 6412 і Дт 6412 і все згорнулося.....#g_crazy# і ніяких варіантів додати якесь дод.субконто не існує в 1 с 8.2...Щоб ви робили у такій ситуації?
Всіх вітаю із Старим Новим Роком !!! ))))#drinks#

jul_kap
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 751
З нами з: 22 серпня 2012, 03:01
Дякував (ла): 1073 рази
Подякували: 270 разів

Повідомлення jul_kap »

Ленусик75 писав: Поднимаю вопрос и очень интересует могу ли я на штраф налоговой уменьшить налогооблагаемую прибыль?
Теперь этот вопрос очень интересует меня #smile3#

Есть два штрафа от налоговоиков (НУР) один по налогу на прибыль за нарушение сроков уплаты и второй по НДС за нарушение сроков регистрации налоговых накладных.
Вопрос нужно ли мне корректировать финрезультат на сумму этих штрафов?

Нашла вот такую консультацию в НиБУ (если я правильно поняла то по НУРам не надо, но мне как-то не спокойно):

Не пропустите и появление новых корректировок ( пп. 140.5.10 — 140.5.12 НКУ). Придется увеличить финрезультат тем, кто считает разницы:
— на сумму безвозвратной финпомощи (бесплатно переданных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога на прибыль (кроме физических лиц), и плательщикам-«нулевикам» из п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ;
— на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек. Но не всех! А только тех, которые начислены согласно гражданскому законодательству и гражданско-правовым договорам в пользу неплательщиков налога на прибыль (кроме физических лиц) и плательщиков-«нулевиков» согласно п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ. Штрафы, пеня и неустойки, начисленные по договорам с обычными «прибыльными» плательщиками, физлицами или по НУР «от налоговиков», в корректировке финрезультата не участвуют;

-Latka-
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 2781
З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 1256 разів

Повідомлення -Latka- »

jul_kap писав:
Ленусик75 писав: Поднимаю вопрос и очень интересует могу ли я на штраф налоговой уменьшить налогооблагаемую прибыль?
Теперь этот вопрос очень интересует меня #smile3#

Есть два штрафа от налоговоиков (НУР) один по налогу на прибыль за нарушение сроков уплаты и второй по НДС за нарушение сроков регистрации налоговых накладных.
Вопрос нужно ли мне корректировать финрезультат на сумму этих штрафов?

Нашла вот такую консультацию в НиБУ (если я правильно поняла то по НУРам не надо, но мне как-то не спокойно):

Не пропустите и появление новых корректировок ( пп. 140.5.10 — 140.5.12 НКУ). Придется увеличить финрезультат тем, кто считает разницы:
— на сумму безвозвратной финпомощи (бесплатно переданных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога на прибыль (кроме физических лиц), и плательщикам-«нулевикам» из п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ;
— на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек. Но не всех! А только тех, которые начислены согласно гражданскому законодательству и гражданско-правовым договорам в пользу неплательщиков налога на прибыль (кроме физических лиц) и плательщиков-«нулевиков» согласно п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ. Штрафы, пеня и неустойки, начисленные по договорам с обычными «прибыльными» плательщиками, физлицами или по НУР «от налоговиков», в корректировке финрезультата не участвуют;
да, штрафы это наши расходы. Когда то задавала этот вопрос на семинаре в налоговой а потом видела в ЗИР

jul_kap
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 751
З нами з: 22 серпня 2012, 03:01
Дякував (ла): 1073 рази
Подякували: 270 разів

Повідомлення jul_kap »

-Latka- писав: Да, штрафы это наши расходы. Когда то задавала этот вопрос на семинаре в налоговой а потом видела в ЗИР
Спасибо Вам огромное. Вот нашла в ЗІРе (может кому-то пригодится):

Чи враховуються штрафи та пеня, визначені органом ДФС, за порушення податкового законодавства у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування?

Коротка:
Суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нараховані за наслідками перевірок органів ДФС, визнаються витратами згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування. При цьому на суму таких штрафних (фінансових) санкцій та пені різниця для збільшення фінансового результату до оподаткування не виникає.
Повна:
Згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ.
Отже, базою для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до положень бухгалтерського обліку.
Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується платником податку на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь осіб, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
Цивільно-правова відповідальність є однією із форм (видів) юридичної відповідальності, суть якої полягає у примусовому впливі на порушника цивільних прав і обов’язків шляхом застосування щодо нього санкцій, які тягнуть за собою додаткові невигідні майнові наслідки, яка передбачена нормами Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) та інших актів цивільного законодавства.
З урахуванням ст.ст. 546, 549 ЦКУ, ст. 230 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями (далі – ГКУ) неустойкою (штрафом, пенею) визнається сума санкцій, яку учасник господарських відносин зобов’язаний сплатити у разі порушення ним правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання.
При цьому ПКУ має власне визначення штрафної санкції (фінансової санкції, штрафу), якою у податкових відносинах вважається плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, а також штрафні санкції за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності (п.п. 14.1.265 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Таким чином, суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нараховані за наслідками перевірок органів ДФС, визнаються витратами згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування. При цьому на суму таких штрафних (фінансових) санкцій та пені різниця для збільшення фінансового результату до оподаткування не виникає.



Відповісти

Повернутись до “Перевірки, штрафи”