Клунько А.А. Карпаты Славское "Вежа Ведмежа" 5*«БЮДЖЕТНЫЕ И НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ»

Программа семинара:

Раздел I. Налог на прибыль

 1.    Операции с валютой:

¨     отражение операций по покупке-продаже валюты. Завышенные комиссионные банка, взимаемые при покупке валюты. Есть опасения не признания таких сумм в составе налоговых расходов

¨        влияние бухгалтерского учета на налоговый учет прибыли. Числовые примеры использования курса НБУ в различных операциях.

2.    Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

¨     как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?

¨     расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;

¨     бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;

¨     приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у «неблагонадежных» нерезидентов. Увеличение налогооблагаемой прибыли на стоимость приобретения. Как избежать такого увеличения.

3.    Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента (бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента. Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.

4.    Экспорт товаров (работ, услуг):

¨        определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента. Как учитывать операцию по поступлению валюты на распределительный счет;

¨        влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;

¨        числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

5.     Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.

6.     Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет (числовой пример).

7.    Валютные командировки:

¨     особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;

¨     отметки в загранпаспорте как основание для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

8.    Кредиты (займы) в иностранной валюте:

¨        отражение процентов по кредиту. Новые критерии и новые правила расчета сумм, которые не будут учтены в составе налоговых расходов;

¨        пересчет задолженности по просроченному кредиту. Анализ возможных претензий со стороны проверяющих

9.     Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

10.  Доходы нерезидентов: особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов.

Раздел II. НДС

11. НДС при импорте товаров:

¨     особенности уплаты «импортного» НДС при ввозе товаров;

¨     порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;

¨     учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);

¨     возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

12.              Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

¨     «дешевая» продажа импортного товара. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости

¨     скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины

¨     как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС. Ошибки в оформлении, которые могут привести к штрафам

13.              Экспорт товара

¨   порядок получения бюджетного возмещения

¨   как определить «остаток по формуле» для расчета суммы бюджетного возмещения

¨   доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», «не ниже себестоимости» (2015 год), не ниже обычной цены (2016 год). Какую ставку необходимо применить при экспорте таких товаров, готовой продукции

14. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

¨     налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;

¨     правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

15. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

¨     порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной

¨     как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием

¨     поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение

¨     анализ на числовом примере порядка уплаты НДС при перечислении нерезиденту платы за услуги.

Раздел III. Трансфертное ценообразование

1.      Критерии для определения «контролируемости» хозяйственной операции

2.      Проблемные формулировки НКУ, варианты практического их применения

Какие налоги подпадают под корректировку «обычных трансфертных» цен