Как заполнить Приложение 2 и таблицу 2 Приложения 3 к декларации по НДС
Детализацию отрицательного значения разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, которая переносится в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, осуществляют только в части периодов ее возникновения. Такие данные отражают в Приложении 2 к декларации по НДС.
При заполнении как Приложения 2, так и таблицы 2 Приложения 3 к декларации по НДС целесообразно применять принцип хронологии формирования отрицательного значения, согласно которому налоговые обязательства текущего (отчетного) периода уменьшают на сумму налогового кредита в хронологическом порядке его возникновения — от самого давнего до самого нового.
Учитывая это, в графе 2 таблицы 2 Приложения 3 к декларации по НДС следует указывать ИНН контрагента, за счет которого возникла сумма отрицательного значения, исходя из хронологии ее возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате подачи декларации (самый новый отчетный период), и заканчивая наиболее давним отчетным периодом. То есть сначала целесообразно отражать «самую новую» касательно отчетного периода подачи декларации по НДС сумму отрицательного значения НДС.
Данное разъяснение предоставило ГУ ГФС в Житомирской области от 30.06.2017 г. № 911/ІПК/06-30-12-01-14.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.