Отключить рекламу

Подпишитесь!


09.08.17
5555 1 Печатать

Об определении базы обложения НДС транспортно-экспедиторских услуг в случае если перевозчик не является плательщиком НДС

При осуществлении транспортно-экспедиторской деятельности на территории Украины базой обложения НДС у экспедитора является стоимость предоставленных транспортно-экспедиторских услуг (вознаграждение экспедитора) и стоимость услуг по перевозке при условии, если перевозчик является плательщиком НДС.

Если перевозчик не является плательщиком НДС, то стоимость предоставленных таким перевозчиком услуг не увеличивает базу обложения НДС у экспедитора при предоставлении транспортно-экспедиторских услуг заказчику.

В случае получения денежных средств от заказчика или по дате оформления документов, подтверждающих факт осуществления перевозки для заказчика, в зависимости от того, какое из этих событий произошло ранее, у экспедитора возникает налоговое обязательство по НДС на сумму перевозки и на сумму предоставленных такому заказчику экспедиторских услуг (это правило действует и в случае, если экспедитор сам предоставляет услуги по перевозке, а также тогда, когда экспедитор привлекает перевозчика – плательщика НДС).

Экспедитор на дату возникновения налоговых обязательств выписывает налоговую накладную заказчику перевозки, в которой отдельными строками отражает стоимость экспедиторских услуг и стоимость услуг по перевозке в случае, когда услуги по перевозке предоставляет сам экспедитор, либо перевозчик - плательщик НДС.

Если перевозчик не является плательщиком НДС, то стоимость предоставленных таким перевозчиком услуг не увеличивает базу обложения НДС у экспедитора при предоставлении транспортно-экспедиторских услуг заказчику, и, соответственно, экспедитор выписывает налоговую накладную только на стоимость вознаграждения.

При этом акты выполненных работ заказчику предоставляются экспедитором на фактически предоставленные транспортно-экспедиторские услуги, в т.ч. на услуги перевозки за счет привлечения перевозчика – неплательщика НДС.

Письмо ГФС в Днепропетровской области от 27.07.2017 г. № 1366/ІПК/04-36-12-01-16

По материалам Аверс-Бухгалтерия
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • ирина
10.08.17 20:02

"При цьому акти виконаних робіт замовнику надаються експедитором на фактично надані транспортно-експедиторські послуги, в т.ч. на послуги перевезення за рахунок залучення перевізника - неплатника ПДВ." И как показать в акте услуги от не плательщика НДС-без НДС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться