Отключить рекламу

Подпишитесь!


19.12.17
8312 9 Печатать

Налоговая накладная: порядок исправления ошибки, допущенной в ИНН покупателя

Исправление ошибки, допущенной в индивидуальном налоговом номере (далее - ИНН) покупателя налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), осуществляется следующим образом:

1) продавец должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной с учетом следующих особенностей:

- в заглавной части указываются данные с заглавной части налоговой накладной с ошибкой (т.е. с ошибочным ИНН), а в табличной части указывается со знаком «-» объем операций по поставке товаров / услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной;

- в поле «Дата составления» указывается «текущая» дата, то есть дата, на которую была обнаружена ошибка в ИНН покупателя;

2) такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН налогоплательщиком, чей «неверный» ИНН был указан в графе «ИНН покупателя» налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки;

3) продавец должен составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

- реквизиты заглавной части указываются без ошибок, то есть в поле «ИНН покупателя» указывается правильный ИНН покупателя;

- в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с «неверным» ИНН;

- такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера налоговой накладной с «неверным» ИНН покупателя;

- в табличной части такой налоговой накладной указываются объем операций по поставке товаров / услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с «неверным» ИНН.

В случае, если в период с даты составления налоговой накладной с «неверным» ИНН до даты фактического составления второй налоговой накладной (с правильным ИНН) произошло изменение суммы компенсации стоимости указанных в налоговой накладной с «неверным» ИНН товаров / услуг, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, то во второй налоговой накладной не допускается указание показателей с учетом таких изменений.

В таком случае составляется расчет корректировки к второй налоговой накладной, в котором отображается соответствующая корректировка количественных и стоимостных показателей.

Ошибка в условном ИНН исправляется аналогичным путем. При этом расчет корректировки, составленный налогоплательщиком к налоговым накладным, которые не выдаются получателю (покупателю) товаров (услуг), а также составленных при получении услуг от нерезидента, местом поставки которых определено таможенную территорию Украины, подлежит регистрации в ЕРНН таким плательщиком налога.

По материалам ГУ ГФС в Тернопольской области
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Инна
19.12.17 11:23

Спасибо!

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Ирина
19.12.17 14:23

Все намного веселее, если просто пропущена первая цифра ИНН =0.
Последнее время это довольно распространенная ситуация (у нас за прошлый месяц - 3 налоговые накладные от трех разных поставщиков). Без цифры "0" впереди , с 11 знаками кода, никакой покупатель, соответственно, такую налоговую не зарегистрирует. Такая налоговая накладная имеет статус "Зареєстрована"   и "Відхилена контрагентом". Вариант - регистрация корректировки со своим правильным кодом с минусом и такой же налоговой накладной с правильным 12-значным ИНН, только другим номером.
 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • бух
19.12.17 21:00

о каких нулях вы говорите? проверьте на сайте ДФС (хоть с нулями, хоть без) - вы найдете этого контрагента. и деньги легли ему на НДС счет. если бы была ошибка в ИНН - то деньги ушли бы "левому" контрагенту

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Olenka
19.12.17 20:34

Теж стикалася з таким. Медок при перевірці контраганта "видалив" спереді номера нолик. В результаті все те, що ви описали. І ніяку РК з помилковим ІПН тоді не зареєструвати, автоматично відразу повертається зі штампом "відхилено контрагентом", хоч контрагент нічого не відхиляє. Прийшлося реєструвати РК з правильним ІПН і нову ПН з новим номером

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • SHADOW
19.12.17 15:21

а мне как то контрагент наоборот кричал, убери нули впереди

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталия
19.12.17 15:47

"в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с «неверным» ИНН"- и что платить штрафы за просроченные сроки регистрации? если это уже другой период

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Бух
20.12.17 07:20

Да, и ещё уточненку по Ндс (додаток5)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • хохлушка
04.01.18 18:33

коллеги, а есть ли варианты "снять" НН, РК к которой не хочет подтверждать контрагент? ссылаясь на то, что фирма не рабочая там уже у них... 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лиана
11.05.18 16:23

раньше делала РК на неправильный ИНН(в основном неплатник) и регистрировала в текущем периоде"в поле «Дата составления» указывается «текущая» дата, то есть дата, на которую была обнаружена ошибка в ИНН покупателя и затем делала в этом же дне с верным ИНН.Вроде все красиво ложилось!Теперь если РК сделать в этом периоде-т.е. снять с НО сумму-в итоге уменьшить;а провести с верным ИНН по дате поставке,т.е. увеличить прошлый период!Получается что помимо штрафа за несвоевр.регистрацию, еще и НО неверный в общей сумме!!!!Бред какой-то.Наверное на свой страх и риск,буду делать как делала)))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться