Отключить рекламу

Подпишитесь!


19.12.17
3716 3 Печатать

Один товар в партии в подарок: какие последствия в налоговом учете

В налогово-прибыльном учете операции по реализации товара на условиях проведения рекламной акции отражаются в соответствии с правилами бухгалтерского учета при формировании финансового результата до налогообложения. Ведь Налоговым кодексом не предусмотрены разницы для корректировки финансового результата до налогообложения по данным операциям.

Что касается обложения НДС, то в случае осуществления операции по поставке, например, шести блоков воды по цене пяти в рекламных целях с целью привлечения новых клиентов поставка одного блока воды происходит бесплатно, которая согласно ст. 185 НКУ является объектом обложения НДС и облагается НДС в общеустановленном порядке по ставке 20%.

В свою очередь, база обложения НДС операций по поставке такого блока воды определяется в соответствии с п. 188.1 НКУ. По данной операции налогоплательщик обязан составить две налоговые накладные и зарегистрировать их в ЕРНН:

  • одну — на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки;
  • вторую — на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения/балансовой (остаточной) стоимости/обычной цены над фактической ценой.

ИНК ГФСУ от 08.12.2017 г. № 2908/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Отключить рекламу
Комментарии
  • 111
19.12.17 08:23

Насколько я понял в данном случае эта одна НН на превышение цены на всю сумму покупки т.к. вторая НН (бесплатная) не выписывается. Или какимто образом надо вторую НН выписать?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
19.12.17 09:22

111-выписывается 2.
одна на ноль 
вторая на себестоимость воды

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • резидент
19.12.17 10:55

не себестоимость , а цена приобретения. Они могут не совпадать

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться