Смена номенклатуры: детали составления расчета корректировки от фискалов
В консультации фискалы уточняют особенности составления расчета корректировки (РК) на смену номенклатуры.
Напомним: сейчас в вопросе смены номенклатуры в налоговой накладной (НН) налоговики вернулись к старому подходу и разрешают ее менять одним РК:
— строкой с «-» снимаем показатели по товарам/услугам, номенклатура которых изменилась;
— строкой с «+» добавляем новые товарные позиции.
При этом в гр. 2 РК следует вписать причину корректировки — «Зміна номенклатури».
Единственное — теперь по-новому нужно заполнять гр. 1 («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») такого РК. При добавлении новой товарной позиции вместо старой в гр. 1 РК должен указываться (!) новый порядковый номер строки (следующий по порядку), которого не было в НН**.
** Подробности найдете в статье «Снова «нулевой». При смене номенклатуры в налоговой накладной достаточно одного расчета корректировки» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 52).
Например, если в НН были заполнены две позиции (товар А и Б), а затем стороны передоговорились, что вместо товара А будет поставляться товар В и Г, то в РК:
— строкой с «-» (с порядковым номером «1» в гр. 1) снимем товар А;
— строками с «+» добавим новые товары В и Г (с порядковыми номерами «3» и «4»), т. е. со следующими новыми порядковыми номерами, которых не было в НН).
То есть в НН и РК не могут под одним и тем же порядковым номером учитываться две разные товарные позиции.
В нынешней же консультации налоговики подтверждают, что применяется именно такой поход. Но при этом дополнительно дают пояснения по следующим ситуациям.
1. Как составлять РК к НН, к которой уже ранее составлялся РК по «старым» правилам. Речь идет о случае, когда нам снова нужно составить РК к уже корректируемой ранее НН. При этом такой «предыдущий» РК (допустим, он был на смену номенклатуры) плательщик заполнял по действующим на то время правилам. То есть в гр. 1 РК и на «старую», и на «новую» номенклатуру проставлял в гр. 1 один и тот же порядковый номер строки НН — тот, под которым «старый» товар стоял в НН.
Например, в НН были две позиции: товар А (порядковый номер в НН — «1») и товар Б (порядковый номер в НН — «2»). Затем стороны договорились, что:
— вместо товара А будет поставляться товар В и Г;
— вместо товара Б — товар Д.
В этом случае (!) предыдущий РК (по старым правилам) был заполнен так.
|
1 |
2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
<…> |
|
Замена товара А |
||||||||||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар А |
3738 |
шт |
2009 |
-20 |
200,00 |
<…> |
||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар В |
3738 |
шт |
2009 |
15 |
160,00 |
|||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар Г |
3738 |
шт |
2009 |
10 |
160,00 |
|||
|
Замена товара Б |
||||||||||
|
2 |
Зміна номенклатури |
Товар Б |
3738 |
шт |
2009 |
-45 |
100,00 |
|||
|
2 |
Зміна номенклатури |
Товар Д |
3738 |
шт |
2009 |
50 |
90,00 |
|||
Теперь предположим, что плательщику нужно опять составить РК к этой же НН (например, поменять цену или количество товара или снова поменять номенклатуру). ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ...
Другие материалы из "Бухгалтер911", 2018, № 3:
Кассовые операции «по-новому»: пробежка по изменениям
Мораторий на проверки — 2018: касается и налоговиков, но временно
Время отчета по «трудовым» квотам
Позвольте заявить, или Подача посленовогодних заявлений
С РК, КУРО, но без РРО, да еще и по‑новому: разгадываем ребус
Годовая декларация общесистемщика: отчитываемся по новой форме за 2017 год
Отчет предпринимателя по ЕСВ «за себя». Все начинается с прав и обязанностей
Предпринимательский Отчет по ЕСВ «за себя»
Подписаться на "Бухгалтер911"
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Маруся
Все сделали так как описано. РК на плюс, добавили новое наименование номенклатуры. Квитанция - "Документ не може бути прийнятий"- Порушення вимог порядку заповнення... : інформація, наведена в РК, не підтверджує підстав, за якими платник зобовязаний скласти РК. Какие им еще основания нужны для добавления номенклатуры?Сил моих больше нету, неделю пытаемся зарегистрировать РК, покупатель в бешенстве.. Откликнитесь, кто может помочь
- k.
а мне не дали зарегистрировать кредит на 40 тыщ,простого возврата. контрагент подписал,квитанция от налоговой 83,33 не может быть
,надо 83,34 скопировала,исправила,отправила 4 штуки, все квитанции : не принята ,как такая которая послана повторно. больше РК с таким номером не было. В кабинете нет,в медке нет. Попандос на ровном месте
- като
коллеги, а как вы читаете обновленный пункт? Как с даты когда в медке прислал контрагент? т.е. если рк на минус от 01.01.18, а ее прислали 30.01.18 - у меня есть 15 дней до штрафа от 30.01?
для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)