Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Смена номенклатуры: детали составления расчета корректировки от фискалов

На сайте ГФСУ появилась уточняющая информация по заполнению расчета корректировки на смену номенклатуры. Есть в ней важные моменты, на которых стоит остановиться.

В консультации фискалы уточняют особенности составления расчета корректировки (РК) на смену номенклатуры.

Напомним: сейчас в вопросе смены номенклатуры в налоговой накладной (НН) налоговики вернулись к старому подходу и разрешают ее менять одним РК:

— строкой с «-» снимаем показатели по товарам/услугам, номенклатура которых изменилась;

— строкой с «+» добавляем новые товарные позиции.

При этом в гр. 2 РК следует вписать причину корректировки — «Зміна номенклатури».

Единственное — теперь по-новому нужно заполнять гр. 1 («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») такого РК. При добавлении новой товарной позиции вместо старой в гр. 1 РК должен указываться (!) новый порядковый номер строки (следующий по порядку), которого не было в НН**.

** Подробности найдете в статье «Снова «нулевой». При смене номенклатуры в налоговой накладной достаточно одного расчета корректировки» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 52).

Например, если в НН были заполнены две позиции (товар А и Б), а затем стороны передоговорились, что вместо товара А будет поставляться товар В и Г, то в РК:

— строкой с «-» (с порядковым номером «1» в гр. 1) снимем товар А;

— строками с «+» добавим новые товары В и Г (с порядковыми номерами «3» и «4»), т. е. со следующими новыми порядковыми номерами, которых не было в НН).

То есть в НН и РК не могут под одним и тем же порядковым номером учитываться две разные товарные позиции.

В нынешней же консультации налоговики подтверждают, что применяется именно такой поход. Но при этом дополнительно дают пояснения по следующим ситуациям.

1. Как составлять РК к НН, к которой уже ранее составлялся РК по «старым» правилам. Речь идет о случае, когда нам снова нужно составить РК к уже корректируемой ранее НН. При этом такой «предыдущий» РК (допустим, он был на смену номенклатуры) плательщик заполнял по действующим на то время правилам. То есть в гр. 1 РК и на «старую», и на «новую» номенклатуру проставлял в гр. 1 один и тот же порядковый номер строки НН — тот, под которым «старый» товар стоял в НН.

Например, в НН были две позиции: товар А (порядковый номер в НН — «1») и товар Б (порядковый номер в НН — «2»). Затем стороны договорились, что:

— вместо товара А будет поставляться товар В и Г;

— вместо товара Б — товар Д.

В этом случае (!) предыдущий РК (по старым правилам) был заполнен так.

1

2

3

4.1

4.2

4.3

5

6

7

8

<…>

Замена товара А

1

Зміна номенклатури

Товар А

3738

   

шт

2009

-20

200,00

<…>

1

Зміна номенклатури

Товар В

3738

   

шт

2009

15

160,00

 

1

Зміна номенклатури

Товар Г

3738

   

шт

2009

10

160,00

 

Замена товара Б

2

Зміна номенклатури

Товар Б

3738

   

шт

2009

-45

100,00

 

2

Зміна номенклатури

Товар Д

3738

   

шт

2009

50

90,00

 

Теперь предположим, что плательщику нужно опять составить РК к этой же НН (например, поменять цену или количество товара или снова поменять номенклатуру). ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ...

Другие материалы из "Бухгалтер911", 2018, № 3:
  Кассовые операции «по-новому»: пробежка по изменениям
Мораторий на проверки — 2018: касается и налоговиков, но временно
Время отчета по «трудовым» квотам
Позвольте заявить, или Подача посленовогодних заявлений
С РК, КУРО, но без РРО, да еще и по‑новому: разгадываем ребус
Годовая декларация общесистемщика: отчитываемся по новой форме за 2017 год
Отчет предпринимателя по ЕСВ «за себя». Все начинается с прав и обязанностей
Предпринимательский Отчет по ЕСВ «за себя»

Подписаться на "Бухгалтер911"

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • 111
18.01.18 08:53

Просто ужас, для понимания вот этой простой истины ушло 2 года!!!  

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 0
  • Машуня
18.01.18 09:06

А ведь всего лишь достаточно убрать первое событие и этот маразм отвалится сам собой.
Что отгрузили, такую НН и выписали.
Не понравилось: Возврат = РК. Новая отгрузка = новая НН без нарушения сроков.
Ну вымыло бы из бюджета временно деньги с отменой первого события, ну так, блин(!), должен же быть баланс в этом мире!!! 

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 0
  • Маруся
18.01.18 09:48

Все сделали так как описано. РК на плюс, добавили новое наименование номенклатуры. Квитанция - "Документ не може бути прийнятий"- Порушення вимог порядку заповнення... : інформація, наведена в РК, не підтверджує підстав, за якими платник зобовязаний скласти РК.  Какие им еще основания нужны для добавления номенклатуры?Сил моих больше нету, неделю пытаемся зарегистрировать РК, покупатель в бешенстве.. Откликнитесь, кто может помочь

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ***
18.01.18 12:40

У меня нулевые РК на " Зміну номеклатури"  по новым правилам ( + № новой строчки) не проходят.  Попробую даты поменять и отправить в очередной раз.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Я)))
18.01.18 10:12

Маруся, напишите телефон - помогу

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Маруся
18.01.18 12:28

Я))),спасибо за участие, поздно увидела ваше сообщение. От отчаяния плюнула и сделала РК на минус на всю НН и зарегистрировала новую НН. Слов нету...как достало это законотворчество..

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Ирина
21.01.18 11:37

Маруся, я так всегда и делала,  что б не углубляться в бредовость ситуации

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • алла
18.01.18 10:07

а мені повернули РКП з позиціями 1-.1+  і приняли з 1-,2+

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • k.
18.01.18 11:17

а мне не дали зарегистрировать кредит на 40 тыщ,простого возврата. контрагент подписал,квитанция от налоговой 83,33 не может быть
,надо 83,34 скопировала,исправила,отправила 4 штуки, все квитанции : не принята ,как такая которая послана повторно. больше РК с таким номером не было. В кабинете нет,в медке нет. Попандос на ровном месте

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • бух
18.01.18 19:51

k., мы так поняли, что если что-то система не принимает, она все равно запоминает номер. поэтому тупо делали новыу с новым номером и все РК регились

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Muravei
18.01.18 11:40

k., Мені з такою помилкою допомогла тільки зміна дати РК, благо з постачальником домовились змінити дату повернення товару. Чотири рази відправляла на реєстрацію повернталися "як така, що надіслана повторно" 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • k.
18.01.18 17:14

Muravei,не успели, 15,01 ушла с работы в 21,30

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • като
18.01.18 11:33

коллеги, а как вы читаете обновленный пункт? Как с даты когда в медке прислал контрагент? т.е. если рк на минус от 01.01.18,  а ее прислали 30.01.18  - у меня есть 15 дней до штрафа от 30.01?


для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).


Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
18.01.18 19:54

като,да, у покупателя есть 15 дней от даты получения без штрафов.. проблемы у поставщика

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления