Корректировка сводной налоговой накладной при распределении НДС
На нашу электронную почту прислали интересную историю. Важна всем, кто распределяет НДС. Мы полностью разделяем позицию автора и считаем, что предприятие действовало абсолютно правильно. Поэтому решили опубликовать историю (с разрешения автора), т.к. тем, кто сталкивается с подобным вопросом, может оказаться интересна позиция фискального органа. Кто сталкивался с подобным – обязательно делитесь в комментариях! Вместе наработаем практику.
«Мы осуществляем облагаемые и льготируемые поставки. По некоторым покупкам распределяем «входной» НДС по ст. 199 НКУ. В последний день месяца составляем сводную налоговую. В ней начисляем НДС от доли использования «общих» приобретений в необлагаемых операциях.
31 августа 2017 года составила, как обычно, сводную НН на расчетный НДС от «частки використання» и зарегистрировала ее 15 сентября.
18 сентября (в понедельник) увидела, что на нас 15 сентября были зарегистрированы ещё две налоговые за август, которые тоже нужно распределить. Пришлось в этот же день (сентябрем) составить и зарегистрировать РК к сводной налоговой, чтоб увеличить НО по НДС по ст. 199.
В декларации по НДС за август НДС отразила уже правильный, откорректированный.
Проверка. И что вы думаете? Инспектор говорит, что НДС по РК нужно показать не за август, а за сентябрь! По той причине, что он-де был выписан и зарегистрирован в реестре в сентябре. И теперь грозит мне доначислением НДС за сентябрь и штрафом в 25%, хотя обязательство уже отражено в августе.
Она говорит, что их программа показывает, что я занизила в сентябре НДС!
Считаю, что инспектор не права – ведь даже если бы я не выписала этот РК или сводную налоговую, я всё равно должна была бы этот расчетный НДС в полной сумме начислить по декларации за август! Ведь отражение налоговых обязательств (в отличие от налогового кредита) не привязано к месяцу регистрации налоговой или РК в реестре и к какой-то программе налоговиков!
Как мне быть в этой ситуации? Может кто-то уже сталкивался с таким на практике? Как доказать налоговикам свою правоту? Очень нужна Ваша помощь!»
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)