Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Предоплату по одному договору учли в счет продажи по другому - корректируем налоговую накладную

Письмо ГФС от 17.01.2018 г. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

По договору № 1 покупатель осуществил авансовый платеж, на дату которого поставщик составил налоговую накладную. По истечении срока действия договора № 1 предприятия договорились о зачете предоплаты по настоящему договору в счет оплаты товаров / услуг по договору № 2 без возврата такой оплаты на счет покупателя.

При таких обстоятельствах поставщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату аванса, и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. Расчет корректировки составляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по договору № 1, зачитываются как оплата стоимости товаров / услуг по договору № 2. В графе 2 расчета корректировки отметить соответствующую причину корректировки.

Если по договору № 2 товары / услуги уже поставлены и на дату такой поставки составлена и зарегистрирована соответствующая налоговая накладная в Едином реестре налоговых накладных, по факту зачисления предоплаты налоговую накладную не составляют. Иначе поставщик должен определить налоговые обязательства по НДС, составить налоговую накладную на сумму предварительной оплаты по договору № 2 и зарегистрировать ее в ЕРНН. Ведь факт зачисления аванса по договору № 2 в счет оплаты товаров по договору № 2 будет «первым событием».

По материалам Главбух24
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Наташик
30.01.18 09:45

Самое интригующее и не раскрыли - а что же указывать причиной корректировки? Ведь есть только "Бух. помилка,", "коригування ціни" , "коригування кількості". 

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Елена
30.01.18 10:29

Наташик, может "виправлення помилки"?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • клава
31.01.18 09:12

Елена, я бы написала "змына номенклатури " если поставлялся другой товар , но никак не виправлення помилки

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Наташик
30.01.18 10:39

Елена, мне очень тяжело признать эту операцию ошибкой. К тому же, придет кокой-нить проверяющий и начнёт доказывать мне, что за такие ошибки надо платить штраф, как за неправильное ведение бухучета. Ведь я сама признала эту ошибку! Я ставлю изменение количества.  А, забыла перечислить - есть ещё смена номенклатуры -  иногда ставлю и такое.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Поле чудес
30.01.18 11:40

Наташик, "зміна умов компенсації"

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Наташик
30.01.18 17:13

Поле чудес, я в НКУ вижу только "зміна суми компенсації" . Вы где эту формулировку нашли, подскажите, плз?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
30.01.18 10:35

я пишу "коригування боргу"

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 1
  • Vladlena
30.01.18 13:22

Катерина, Вы то можете что угодно написать, а вот Ваш Клиент это провести как вх.НН не сможет, т.к. не соответствует НКУ :(

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Кузя
31.01.18 08:00

Vladlena и Наташик, если читать НКУ дословно, то без изменения суммы НДС в результате корректирующего события, РК вообще не составляется. Так что, указать причину нужно так, чтобы она как можно ближе отражала фактическую операцию. 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
30.01.18 15:09

Причину можно написать "Залік попередньої оплати в рахунок поставлених товарів (послуг) за іншим договором"

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 2
  • Бухгалтер
31.01.18 09:57

В аналогичном  письме ГФС от 28.04.16 г. № 9355/10/28-10-01-3-11 причина корректировки формулировалась так : "Зачет предварительной оплаты в счет поставленных товаров (услуг) по другому договору №___от_____"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
02.02.18 15:07

Набір слів, а не стаття.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 1
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления