Предоплату по одному договору учли в счет продажи по другому - корректируем налоговую накладную
Письмо ГФС от 17.01.2018 г. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
По договору № 1 покупатель осуществил авансовый платеж, на дату которого поставщик составил налоговую накладную. По истечении срока действия договора № 1 предприятия договорились о зачете предоплаты по настоящему договору в счет оплаты товаров / услуг по договору № 2 без возврата такой оплаты на счет покупателя.
При таких обстоятельствах поставщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату аванса, и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. Расчет корректировки составляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по договору № 1, зачитываются как оплата стоимости товаров / услуг по договору № 2. В графе 2 расчета корректировки отметить соответствующую причину корректировки.
Если по договору № 2 товары / услуги уже поставлены и на дату такой поставки составлена и зарегистрирована соответствующая налоговая накладная в Едином реестре налоговых накладных, по факту зачисления предоплаты налоговую накладную не составляют. Иначе поставщик должен определить налоговые обязательства по НДС, составить налоговую накладную на сумму предварительной оплаты по договору № 2 и зарегистрировать ее в ЕРНН. Ведь факт зачисления аванса по договору № 2 в счет оплаты товаров по договору № 2 будет «первым событием».
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)