Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Как облагаются в 2018 году подарки

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включается стоимость подарков, если их стоимость не превышает 25% одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года за исключением денежных выплат в любой сумме.

Указанная норма применяется только в случае предоставления подарков в натуральной форме.

Законом Украины "О государственном бюджете на 2018 год" от 07.12.2017 г. № 2246-VIII, с 1 января 2018 года минимальная заработная плата установлена в размере 3723 гривен.

Итак, если в 2018 году стоимость подарка, который предоставляется юридическим лицом физическому лицу, не превышает 930,75 грн. (3723 грн. Х 25%), то его стоимость не является объектом обложения НДФЛ и военным сбором.

В Налоговом расчете по форме № 1ДФ стоимость подарков, которые не облагаются налогом на доходы, отражается по признаку дохода «160».

Если стоимость подарка превышает в 2018 году 930,75 грн., то сумма такого превышения облагается налогом по ставке 18%, как дополнительное благо с учетом коэффициента, предусмотренного п. 164.5 НКУ и отражается в налоговом расчете по форме № 1ДФ по признаку дохода "126".

Кроме того, сумма превышения облагается военным сбором по ставке 1,5%.

Указанная норма определена п.п.165.1.39 НКУ.

По материалам ГУ ГФС в Запорожской области
Отключить рекламу
Комментарии
  • Ева
31.01.18 08:54

Все подарки работникам предприятия облагаются ЕСВ - 22% и отражаются в отчете по ЕСВ.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 1
  • Светлана
31.01.18 09:16

Подарки - не фонд оплаты труда, причем здесь 22% ЕСВ?

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 4
  • Ева
31.01.18 09:32

"...Як напряму випливає з пп. 5 п. 3 р. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну від 20.04.2015 р.№ 449, при визначенні виплат, що відносяться до основної, додаткової зарплати та інших заохочувальних та компенсаційних виплати, слід керуватися Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 р. № 5 (далі — Інструкція № 5).

У свою чергу за пп. 2.3.2 Інструкції № 5 винагороди та заохочення, що здійснюються раз на рік або мають одноразовий характер, у т.ч. в натуральній формі, відносяться до складу інших заохочувальних та компенсаційних виплат, тобто з метою сплати ЄСВ входять до складу фонду оплати праці.


На цьому ж наголошують і податківці у підкатегорії 301.03 «ЗІР».


Отже, у разі надання подарунку працівникові незалежно від його природи (зарплатний чи незарплатний) на його вартість слід нарахувати ЄСВ за ставкою 22% (ч. 5 ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (далі — Закон про ЄСВ). При цьому перерахувати суму нарахованого єдиного внеску слід у день надання подарунку (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закону про ЕСВ).


Натуральний коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ПКУ, до бази нарахування ЄСВ не застосовують."

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • бух
31.01.18 09:56

Ева, подарунки для дітей працівників наприклад до св.Миколая не підлягають нарахуванню єсв 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 2
  • Ева
31.01.18 10:01

бух, почему вы такие невнимательные? Я в первом посте написала "работникам предприятия". Потому, что по НЕ  работникам и детям ЕСВ не начисляется.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 1
  • бух
31.01.18 15:08

Ева, Вартість подарунків, одержаних платником податку протягом звітного місяця, яка перевищуватиме 50 відсотків мінімальної заробітної плати, підлягатиме оподаткуванню податковим агентом, що надає подарунки, за ставкою 18 відсотків (у сумі перевищення).

Вартість новорічних подарунків, придбаних за кошти підприємства, зазначається в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ з ознакою доходу "160". Якщо вартість подарунків перевищує 50 відсотків мінімальної заробітної плати, – з ознакою доходу "126".

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ (пп. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. XX ПКУ), тобто загальний оподатковуваний місячний (річний) дохід. Тому, якщо вартість подарунка оподатковується ПДФО, вона підлягає й оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 %, якщо ні – військовий збір також не утримується.

Вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників включено до п. 8 розд. II Переліку № 1170, тому ЄСВ на таку вартість не нараховується та не утримується.


подарунки відображаєте в 1 дф із ідентиф. кодом працівника.  

Аналогічно відповідає лінія ДФС 0-800-501-007.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • бух
31.01.18 15:11

Коли подарунки від фонду соцстраху були ви ж їх показували у 1дф по ідентифікаційному номеру працівника а не дитини. Тому і тут так робите.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Ольга
06.05.18 07:26

Мне прислали почтой подарок, почему я должна покупать свой подарок за беженные деньги, Даритель купил его за 100% стоимости, оплатил его доставку, и судя по сумме я должна заплатить 80% ( получается купить). Смешные законы.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
06.05.18 07:30

Получается только у нас в стране подарки не приносят радость, а становятся обузой, и нужно брать кредит или одалживать чтобы купить свой подарок, подаренный тебе на день рожденье.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления