при подписке на рассылку
gift_icon

НДС-последствия в случае списания недостачи

Письмо ГФС от 01.02.2018 г. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Когда предприятие списывает недостачу, такие товары нельзя реализовывать покупателям. Соответственно, их признают такими, которые не могут быть использованы в хозяйственной деятельности. Поэтому предприятие обязано не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода, в котором списывают недостачу, начислить налоговые обязательства по НДС.

На сумму таких налоговых обязательств плательщик должен составить и зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных сводную налоговую накладную по товарам, которые признаны использованными в нехозяйственной деятельности налогоплательщика. Если товары, по которым обнаружили недостачу, приобрели или изготовили до 01.07.2015 г., то за ними налоговые обязательства начисляются, если во время их приобретения или изготовления был отражен налоговый кредит по НДС.

По материалам Главбух24
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Анна
09.02.18 11:53

"Если товары, по которым обнаружили недостачу, приобрели или изготовили до 01.07.2015 г., то за ними налоговые обязательства начисляются, если во время их приобретения или изготовления был отражен налоговый кредит по НДС." - А если после 01.07.2015 г., но был отражен налоговый кредит по НДС?  Как тогда?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Леона
09.02.18 12:09

Анна, с 01.01.2018г. в ст. 198.5 НКУ внесли изменение ".... та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість....."  ,  т.е. если списываете в 2018г. и по этому товару был отражен входной НДС, то начисляете НО по НДС. Если же НК по НДС не было, то и НО по списанным товарам не начисляете.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления