Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Списываем безнадежную дебиторку: налоговые последствия

Письмо ГФС от 07.03.2018 г. № 925/ІПК/28-10-01-03-11.

Дебиторская задолженность по перечисленным авансам, по которым истек срок исковой давности, относится к безнадежной при условии, что все меры по ее взысканию не дали положительного результата. Направление претензий должникам не является достаточной мерой, чтобы достичь желаемого последствия по взысканию задолженности.

Когда списывают дебиторскую задолженность, по которой не создали резерва сомнительных долгов, финансовый результат к налогообложению увеличивается на сумму списанной задолженности. Финрезультат уменьшают лишь на сумму безнадежной дебиторской задолженности независимо от того, был ли создан по такой задолженности резерв сомнительных долгов.

По факту признания дебиторской задолженности безнадежной теряется право на налоговый кредит по НДС. Поэтому следует откорректировать сумму налогового кредита, сформированного во время предварительной оплаты не поставленных товаров/услуг.

По материалам Головбух24
Отключить рекламу
Комментарии
  • c-т
22.03.18 07:23

Что-то я не поняла про налоговый кредит.При получении аванса у нас возникает налоговое обязательство,а у покупателя -кредит.Так кто кого корректирует? Мы -налоговое обязательство по авансу или покупатель -кредит?Или оба? После таких объяснений начинаешь сомневаться в своих действиях и знаниях.Может я с утра туплю?

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 1
  • Pyka 3AKOHA
22.03.18 09:05

c-т, Типа считается, что ранее это была сделка купли-продажи, но после списания такой задолженности она превращается в "безповоротку" (по мнению налоговиков). Хотя Кодекс об этом ничего не говорит. Есть чётко определённые события, которые требуют корректировок. Среде них списание дебиторки я не видел.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Pyka 3AKOHA
22.03.18 09:05

c-т, Типа считается, что ранее это была сделка купли-продажи, но после списания такой задолженности она превращается в "безповоротку" (по мнению налоговиков). Хотя Кодекс об этом ничего не говорит. Есть чётко определённые события, которые требуют корректировок. Среде них списание дебиторки я не видел.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ева
22.03.18 07:39

По ПЕРЕЧИСЛЕННЫМ авансам, то есть мы что-то хотели купить.

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 0
  • 5252
22.03.18 10:38

А если это финпомощь???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Мурочка
22.03.18 11:22

А если предприятие Единщик, а должник ФОпик  и дебиторка числится с 2008 года, сума небольшая до 5000грн., ее можно списать на убытки.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Матра
22.03.18 12:01

Мурочка, в бух. обліку списуєте на 944 рах. На доходи це не впливає.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Матра
22.03.18 12:02

От тільки в Фопа питання: в нього мав би бути дохід від списання кредиторської.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *****
22.03.18 13:54

Списывая дебиторку на  расходы (944 или 949) уменьшаются финрезы, следовательно надо это списание обнулять в разницах по прибыли. Только прошла проверка ДФС. Вот так вот

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Анна
22.03.18 15:35

*****, а если малодоходник не применяет разници, что тогда?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
23.03.18 13:04

В Кодексе ни слова нет о том, что должны были приниматься какие-то меры к задолженности с истекшим сроком исковой давности.

14.1.11. безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:

а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления