Списываем безнадежную дебиторку: налоговые последствия
Письмо ГФС от 07.03.2018 г. № 925/ІПК/28-10-01-03-11.
Дебиторская задолженность по перечисленным авансам, по которым истек срок исковой давности, относится к безнадежной при условии, что все меры по ее взысканию не дали положительного результата. Направление претензий должникам не является достаточной мерой, чтобы достичь желаемого последствия по взысканию задолженности.
Когда списывают дебиторскую задолженность, по которой не создали резерва сомнительных долгов, финансовый результат к налогообложению увеличивается на сумму списанной задолженности. Финрезультат уменьшают лишь на сумму безнадежной дебиторской задолженности независимо от того, был ли создан по такой задолженности резерв сомнительных долгов.
По факту признания дебиторской задолженности безнадежной теряется право на налоговый кредит по НДС. Поэтому следует откорректировать сумму налогового кредита, сформированного во время предварительной оплаты не поставленных товаров/услуг.
- Налог на прибыль
- /
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Ирина
В Кодексе ни слова нет о том, что должны были приниматься какие-то меры к задолженности с истекшим сроком исковой давности.
14.1.11. безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:
а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;
Ответить
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)