Расчет корректировки: «РК к РК», дата оформления, проблемы с регистрацией
Сергей Томашпольский, |
Топовой, по результатам вашего голосования, оказалась тема по расчетам корректировки к налоговой накладной (и к РК). На этот раз «в фокусе» нашего внимания: «РК к РК», РК на изменение цены, РК при изменении цены части поставки, РК при ошибке в «заглавной» части НН, вопрос с датой составления РК при возврате товара. Пришло время нового блокировочного режима. Постановление КМУ, определяющее механизм блокировки НН/РК, есть уже относительно давно. Выполнили свою часть «миссии» и налоговики. А именно, обнародовали критерии рисковости плательщика, рисковости операций и показатели позитивной налоговой истории плательщика. С появлением новых критериев градации предприятий для целей бухучета и составления финотчетности вопрос изменения статуса (в частности, с малого предприятия на микро- и наоборот) стал чрезвычайно актуальным. Как быть предприятию, утратившему микростатус и не создававшему обеспечения/резервы? (статья «Бухотчетные маневры: микро- → малое, малое → микро-») Остались вопросы по 13-му номеру журнала Бухгалтер 911»? Пишите их в комментариях! |
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- ИРИНА
Уважаемая редакция!
Ссудодатель –учредитель передает автомобиль по договору ссуды в бесплатное пользование своему предприятию - ПП.
Имеет ли место такая операция по ст. 829 ГКУ. Возникает НО НДС (помесячно /поквартально) на сумму бесплатно полученных услуг по пользованию автомобилем ( бесплатной аренде-ссуде)? Если да, то как определить обычную цену?( Можно ссылку на статью в "Бух.неделе").
Ответить- Редакция
оснований для применения штрафа, здесь нет. Нигде не установлены сроки в течение которых продавец должен направить РК покупателю для регистрации, как и ответственность за их несоблюдение. Оттягивая направление РК покупателю, продавец «наказывает» себя сам — он откладывает свое право на уменьшение НО.
НКУ предусмотрен штраф именно за нерегистрацию/несвоевременную регистрацию РК. Причем по п. 120_1.1 НКУ штраф за несвоевременную регистрацию налагается на лицо, на которое согласно ст. 192 и 201 НКУ возлагается обязанность по такой регистрации. То есть если это «уменьшающий» РК на покупателя-плательщика НДС — то именно к покупателю и может быть применен штраф. А для покупателя сроки регистрации РК, начиная с 01.01.2018 г. отсчитывается со дня получения РК - 15 календарных дней со дня получения РК покупателем (п. 201.10 НКУ).