Отгрузка товара через перевозчика: когда возникают налоговые обязательства

• Оксана

так когда же именно? Дата передачи перевозчику ИЛИ покупателю?

Оценить
• 5
• 0

• Натали

Оксана, я понимаю так:

если перевозчик не учавствует в сделке - НО возникают при передаче непосредственно покупателю,

- если учавствует перевозчик -при передаче перевозчику

Оценить
• 1
• 0

• Леона

Оксана, дата отгрузки зависит от условий договора с покупателем: т.е. в договоре, чтобы не возникало вопросов у проверяющих, надо обязательно прописывать что считается датой отгрузки и что считается датой поставки (перехода права собственности), т.к. дата отгрузки не равно дате поставки. Дата отгрузки - для НДС, дата поставки - для даты возникновения дохода. Если прописать в договоре, что дата отгрузки = дата передачи товара перевозчику, что, например, подтверждается датой выписки ТТН или какой-то др. датой, то НО возникают по соответствующей дате. А если прописать, что дата отгрузки = дата передачи товара покупателю, что подтверждается, например, датой выписки РН или датой принятия товара на склад покупателя и т.п., то НО = на дату РН или дата принятия на склад. 

Оценить
• 7
• 0

• Натали

Леона, не первая консультация ГФС в которой трактуется дата возникновения НО по НДС по дате отгрузке в не зависимости от даты получения товара, даты РН и условий договора. 

Оценить
• 1
• 2

• Леона

Натали, конечно не первая....только в суде условия договора имеют силу, а не письма ГФС, которые имеют консультационный (рекомендательный) характер. А для того, чтобы избежать вопросов, прописывайте дата отгрузки=дата поставке=дата оформления ТТН (при экспорте/импорте не все так просто).

Оценить
• 7
• 1

• Галина

Леона, я считаю что вы не правы! Для даты ПДВ есть ПКУ где точно сказано дата отгрузки

Оценить
• 2
• 0

• Леона

Галина, так в том то и дело, что в ПКУ не указано, что является датой отгрузки..))) и Вы должны определить ее на договорных условиях....

Оценить
• 5
• 0

• Людмила

Когда поставщик передает кому- нибудь

Оценить
• 3
• 3

• Катюша

Когда поставщик передает товар кому- нибудь с целью доставки покупателю.

Оценить
• 0
• 1

• Р.

Фирмы выписывают накладные на отгрузку и НН допустим вчера вечером а на завтра утром отправляют и  если мы начнем приходовать товар по дате передачи перевозчику то при сверке будет одна путаница.

Оценить
• 0
• 0

• Jane

Р.,при отгрузке на АТБ пришлось перепроводить в 1С свои расходные, иначе акты сверки с ними не идут. А с АТБ не поспоришь, либо принимаешь их правила игры, либо нет. Но они платят деньги лучше всех сетей, поэтому с ними и работают поставщики.

Оценить
• 1
• 1

• Яся

ситуация: поставщик передал товар перевозчику 31 марта. По дате отгрузки выписал НН. Покупатель фактически получил товар 1 апреля. Когда у покупателя кредит? В марте или апреле? 

Оценить
• 0
• 0

• Юлия

Яся, считаю, что нужно смотреть ваш договор. Возможно, право собственности уже перешло на товар и нужно ставить на баланс.. Право на кредит будет на основании выписанной и зарегистрированной НН. Т.е., поставщик выписал 31.03 и зарегистрировал, значит март. Вас смущает, что нет товара, а кредит есть? Но поставщик правильно выписал НН.

Оценить
• 1
• 0

• Катюша

ПК "198.2. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

дата отримання платником податку товарів/послуг."

Получается, что нельзя брать налоговый кредит раньше получения товара (если оплаты конечно не было).

Оценить
• 3
• 0

• Дутф

"дата начала передачи", заметьте))))))))))))) Мы перевозчики-экспедиторы и во всех договорах у нас прописана ответственность, т.е. - товар в пути принадлежит, грубо говоря, нам: мы платим за недостачу и порчу груза. Т.е., в нашем случае - дата начала приёмки на складе покупателя.

Оценить
• 0
• 0

• Gp

Дутф, в таком случае нн нужно выписывать на вас?) а потом, после доставки, на покупателя? Бред)) С такими разъяснениями налоговой возникает ненужная путаница, которая приведёт к штрафам. Кому это надо?)))

Оценить
• 0
• 0

• 123

Пишут в Договоре, когда и при каких условиях переходит право собственности на товар.

Оценить
• 0
• 1

• Лиза

123, право собственности здесь ни при чем. Налоговые обязательства возникают в момент отгрузки со склада поставщика, даже если право собственности перейдет к покупателю через три дня в момент фактической доставки на склад покупателя.

Оценить
• 2
• 0

• Lik

А подскажите, может ТТН быть датой раньше , чем расходная накладная ?

Оценить
• 0
• 0