Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Отгрузка товара через перевозчика: когда возникают налоговые обязательства

Письмо ГФС от 12.04.2018 г. № 1539/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Согласно договору поставки все расходы и риски, связанные с доставкой товара до места назначения транспортным перевозчиком, возложены на продавца. При этом дата, когда продавец передает товар транспортному перевозчику, не совпадает с датой, когда товар получает покупатель.

В таком случае, если не было предварительной оплаты, датой возникновения налоговых обязательств по НДС считают дату, на которую приходится начало передачи товара от поставщика или непосредственно покупателю, или перевозчику.

Если у Вас возникли сложности с заполнением налоговых накладных - обращайтесь к экспертам Службы Спасения Бухгалтера.

 

По материалам Головбух
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Оксана
20.04.18 09:24

так когда же именно? Дата передачи перевозчику ИЛИ покупателю?

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Натали
21.04.18 03:27

Оксана, я понимаю так:

если перевозчик не учавствует в сделке - НО возникают при передаче непосредственно покупателю,

- если учавствует перевозчик -при передаче перевозчику

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Леона
20.04.18 10:35

Оксана, дата отгрузки зависит от условий договора с покупателем: т.е. в договоре, чтобы не возникало вопросов у проверяющих, надо обязательно прописывать что считается датой отгрузки и что считается датой поставки (перехода права собственности), т.к. дата отгрузки не равно дате поставки. Дата отгрузки - для НДС, дата поставки - для даты возникновения дохода. Если прописать в договоре, что дата отгрузки = дата передачи товара перевозчику, что, например, подтверждается датой выписки ТТН или какой-то др. датой, то НО возникают по соответствующей дате. А если прописать, что дата отгрузки = дата передачи товара покупателю, что подтверждается, например, датой выписки РН или датой принятия товара на склад покупателя и т.п., то НО = на дату РН или дата принятия на склад. 

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Натали
20.04.18 12:06

Леона, не первая консультация ГФС в которой трактуется дата возникновения НО по НДС по дате отгрузке в не зависимости от даты получения товара, даты РН и условий договора. 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 2
  • Леона
20.04.18 12:44

Натали, конечно не первая....только в суде условия договора имеют силу, а не письма ГФС, которые имеют консультационный (рекомендательный) характер. А для того, чтобы избежать вопросов, прописывайте дата отгрузки=дата поставке=дата оформления ТТН (при экспорте/импорте не все так просто).

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 1
  • Галина
20.04.18 13:06

Леона, я считаю что вы не правы! Для даты ПДВ есть ПКУ где точно сказано дата отгрузки

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Леона
20.04.18 13:34

Галина, так в том то и дело, что в ПКУ не указано, что является датой отгрузки..))) и Вы должны определить ее на договорных условиях....

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Людмила
20.04.18 09:44

Когда поставщик передает кому- нибудь

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 3
  • Катюша
20.04.18 16:56

Когда поставщик передает товар кому- нибудь с целью доставки покупателю.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Р.
20.04.18 10:20

Фирмы выписывают накладные на отгрузку и НН допустим вчера вечером а на завтра утром отправляют и  если мы начнем приходовать товар по дате передачи перевозчику то при сверке будет одна путаница.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Jane
20.04.18 11:00

Р.,при отгрузке на АТБ пришлось перепроводить в 1С свои расходные, иначе акты сверки с ними не идут. А с АТБ не поспоришь, либо принимаешь их правила игры, либо нет. Но они платят деньги лучше всех сетей, поэтому с ними и работают поставщики.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 1
  • Яся
20.04.18 11:08

ситуация: поставщик передал товар перевозчику 31 марта. По дате отгрузки выписал НН. Покупатель фактически получил товар 1 апреля. Когда у покупателя кредит? В марте или апреле? 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия
20.04.18 11:21

Яся, считаю, что нужно смотреть ваш договор. Возможно, право собственности уже перешло на товар и нужно ставить на баланс.. Право на кредит будет на основании выписанной и зарегистрированной НН. Т.е., поставщик выписал 31.03 и зарегистрировал, значит март. Вас смущает, что нет товара, а кредит есть? Но поставщик правильно выписал НН.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Катюша
20.04.18 16:43

ПК "198.2. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

дата отримання платником податку товарів/послуг."

Получается, что нельзя брать налоговый кредит раньше получения товара (если оплаты конечно не было).

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Дутф
20.04.18 18:58

"дата начала передачи", заметьте))))))))))))) Мы перевозчики-экспедиторы и во всех договорах у нас прописана ответственность, т.е. - товар в пути принадлежит, грубо говоря, нам: мы платим за недостачу и порчу груза. Т.е., в нашем случае - дата начала приёмки на складе покупателя.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Gp
22.04.18 12:16

Дутф, в таком случае нн нужно выписывать на вас?) а потом, после доставки, на покупателя? Бред)) С такими разъяснениями налоговой возникает ненужная путаница, которая приведёт к штрафам. Кому это надо?)))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123
23.04.18 13:01

Пишут в Договоре, когда и при каких условиях переходит право собственности на товар.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Лиза
23.04.18 19:00

123, право собственности здесь ни при чем. Налоговые обязательства возникают в момент отгрузки со склада поставщика, даже если право собственности перейдет к покупателю через три дня в момент фактической доставки на склад покупателя.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Lik
30.04.18 13:51

А подскажите, может ТТН быть датой раньше , чем расходная накладная ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления