Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Плательщик единого налога - юридическое лицо возвращает аванс. Налоговые последствия

Доходом плательщика единого налога для юридического лица является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной) материальной или нематериальной форме.

Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком НДС, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

При этом, в состав дохода не включаются, в частности, суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и/или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств.

Следовательно, если зачисление и возврат аванса, произошло в одном отчетном периоде и при условии расторжения договора, такие средства не включаются в состав дохода плательщика единого налога и не отражаются в налоговой декларации.

В случае если возврат средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс) за товары (работы, услуги), произошел в другом налоговом периоде, юридическое лицо - плательщик единого налога должно включить такой аванс в состав дохода в отчетном периоде, в котором произошло зачисление указанных средств, и осуществить перерасчет дохода в налоговом периоде, в котором состоялось их возвращение.

Такой перерасчет осуществляется путем подачи уточнений к ранее поданной налоговой декларации или уточнения показателей в составе отчетной налоговой декларации за следующий налоговый период.

Указанная норма предусмотрена п.п. 2 п. 292.1, п.п. 5 п. 292.11, п. 292.6 НКУ.

Если у Вас остались вопросы по перерасчету доходов единщика - Вы можете обратиться к нашим экспертам.

По материалам ГУ ГФС в Запорожской области
Отключить рекламу
Комментарии
  • Елена
02.05.18 10:58

Какой бред. Уточнять можно допущенную ошибку, а не возврат аванса. Не согласна с позицией - Считаю правильным уменьшить сумму дохода на возвращенный аванс в момент возврата. И без всяких корректировок.

Ответить
    Оценить
  • 51
  • 0
  • 555
02.05.18 13:54

Елена,совершенно верно, уменьшить доход в периоде возврата денег. Консультация бредовая

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Галага
02.05.18 12:05

Елена,тоже так считаю. Єто не ошибка, а бухгалтерское событие. Нечего уточнять. Просто отразить

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 0
  • ta
02.05.18 12:50

Странная консультация. Поступили деньги - доход, вернули аванс - уменьшим дохода,  причем в периоде когда состоялся возврат.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • **
02.05.18 15:24

ta, Ведь может быть ситуация когда возвращенный аванс больше чем доход в этом периоде.. Не будете же вы показывать в декларации доход с минусом.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Netti
07.05.18 12:54

**,Доход в декларации нарастающим отображают 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления