Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Уменьшающий РК: учитываем старые сроки

 

вывод документа

НКУ не предусмотрен механизм фиксации даты получения покупателем уменьшающего РК. Во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности и недоразумений при расчете показателя ΣПеревищ, рекомендуем регистрацию таких РК осуществлять с учетом сроков, определенных абзацами пятнадцатым — шестнадцатым п. 201.10 НКУ

С 01.01.2018 г. в НКУ изменили срок регистрации уменьшающих РК, составленных на плательщиков НДС. Теперь он составляет 15 к. дн. со дня получения такого РК получателем. Эта норма была призвана обезопасить покупателя от нерадивых поставщиков, затягивающих с передачей РК на регистрацию.

Мы не раз предупреждали, что система до сих пор не настроена под новые сроки (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 40, с. 7, с. 10; № 33, с. 7; № 11, с. 5). Судя по аргументации ГФСУ, в ближайшее время ее так и не настроят, ведь, по ее мнению, надо внести изменения вНКУ. Эти неуклюжие отговорки больше похожи на повод не соблюдать НКУ либо оправдание некомпетентности. Всем и так понятно, что дата получения РК — технический вопрос, который должны решить сами налоговики, и он не может препятствовать реализации всей нормы НКУ.

Ну а на сегодня приходится констатировать, что внесение изменений в НКУ только добавило хлопот налогоплательщикам. Здесь главное — определиться, в каком периоде следует регистрировать и отражать этот РК, для того чтобы избежать: (1) доначислений поставщику налога и штрафа (ст. 123.1 НКУ); (2) появления у поставщика показателя ΣПеревищ; (3) применения к покупателю штрафа за несвоевременную регистрацию РК (ст. 1201 НКУ).

Интересно, что в письме налоговики говорят только о первых двух вопросах, а третий оставляют без внимания. Это и понятно, ведь новые сроки регистрации РК сформулированы в НКУдостаточно четко. И если налоговики будут штрафовать за несвоевременную регистрацию РК, ориентируясь на старые сроки, то такие штрафы оспорить достаточно просто. 

Что касается доначисления налога, то в письме почему-то не приведен постулат от налоговиков: если РК зарегистрирован своевременно, то продавец уменьшает НО в месяце составления, если с нарушением срока — то в месяце регистрации (такие консультации были в 2018 г., см. письмо ГФСУ от 12.03.2018 г. № 952/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, да и аналогичная БЗ 101.23 не отменена).

Похоже, проблема в том, что, используя этот принцип, иногда просто невозможно включить РК в декларацию. Например, РК составлен 25 апреля, получен 10 мая и зарегистрирован 21 мая: новый срок не нарушен, но включить его в декларацию за апрель невозможно. Ничего не остается, как включить его в декларацию мая, поэтому проблема ΣПеревищ отпадает сама собой.

А вот если тот же РК будет зарегистрирован, например, 17 мая, — вроде бы ничто не мешает включить его в декларацию за апрель. Но если поставщик так поступит, то после подачи декларации за май у него выскочит злосчастный ΣПеревищ, ведь система, не настроенная под новый срок, воспримет этот РК как зарегистрированный с опозданием. Чтобы не попасть в этот капкан, ничего не остается, как отражать уменьшение НО только в декларации за май. Собственно,об этом и говорится в письме.

Впрочем, ориентироваться только на старые сроки нельзя. Самый простой пример: РК составлен 3 мая, и в тот же день получен получателем. Тянуть с регистрацией до конца месяца чревато применением штрафа согласно ст. 1201 НКУ. И тут уж никак его оспорить не получится.

Вот и выходит, что наши пессимистичные прогнозы, к сожалению, сбываются: ориентироваться надо и на новые, и на старые сроки регистрации.
Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2018", № 45:
РК к «округленной» НН
Учли акт не в «своем» периоде: как быть?
Естественные потери: с нормами и без
«Безнадега» у ФЛП-общесистемщика
НСЛ для матери с ребенком
Выплата после увольнения
АТО «завершена». Что с АТО-правилами?
Личная сдача — на мобильный телефон предприятия
Экспорт не под тот инвойс
Чем запомнился май
Бухгалтерский тест за май

Подписаться на "Налоги и бухгалтерский учет"

Отключить рекламу
Комментарии
  • Бух
05.06.18 07:07

Задолбали. К слову сказать, их программа не отслеживает срок регистрации, а отслеживает срок выписки. Так было до 01.01.18 так и сейчас. Все РК по их программе, нужно отражать в периоде выписки, иначе - Перевищення. И неважно, полгода нарушение срока или 1 день. У нас все вылезло. Подавать уточненки из-за их некомпетентности ?

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • к.
05.06.18 10:34

с этим долбаным контролем копеек в РК можно с ума сойти, как можно зарегистрировать во время, если РК на 500-600 позиций частичного возврата, это уже 1200 строк, налоговая тормозит из за копеек округления!!!!!!! скоты, это же не реально проверить все копейки с кабинетом, при выгрузке с 1С в медок суммы разные. Неужели так сложно написать расхождения в квитанции сразу все,а не по одной строке.   уволюсь к черту!!!!
 

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Фу
05.06.18 12:11

Зачем вносить такие изменения, которые их система не может выполнить   мартышкин труд, но изМенятелям платят хорошо

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления