Составление налоговой накладной на условную поставку товарных остатков при аннулировании регистрации плательщика НДС

Какой порядок заполнения налоговой накладной, которая составляется при аннулировании регистрации плательщика налога по операциям определения налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности?

В налоговой накладной, которая составляется при аннулировании регистрации плательщика налога по операциям определения налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, которые были включены в состав налогового кредита и не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в верхней левой части в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины - «10».

В строке «Індивідуальний номер отримувача (покупця)» в таких налоговых накладных проставляется условный индивидуальный налоговый номер «600000000000», а в строке «Отримувач (покупець)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.).

Раздел Б налоговой накладной заполняется в следующем порядке:

в графе 2 «Номенклатура товарів/послуг продавця» - указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;

в графе 4 «Умовне позначення українське» - указывается «грн»;

в графе 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» - указывается стоимость (часть стоимости) товара/услуги, необоротного актива, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставкой налога 7%, которые применяются при начислении налоговых обязательств;

графа 11 заполняется исключительно плательщиками НДС - сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 11 не заполняются.

Если у Вас есть вопросы по начислению налоговых обязательств на условную поставку - обращайтесь за помощью к нашим экспертам.