Положение о кассовых операциях: «революция» продолжается

• Епіграф

Добрий день! По ПДВ-деклараціях від’ємні значення та бюджетне відшкодування. У квітні ц.р. було вчасно зареєстрований мінусове РК до березневої ПН (обнулення). Можна на суму РК зменшити від’ємне значення у додатку 2 за березень, а за квітень відобразити суму всього податкового кредиту згідно рядка 10.1, відповідно за березень відшкодовується сума від’ємного значення у розмірі різниці між податковим кредитом (рядок 10.1 декл.) та квітневого мінусового РК, а у квітні – вся сума ВЗ рівна ПК (р. 10.1) без урахування РК (р. 14)?

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

У запитанні мова йде про повне обнулення ПН. Це ситуація повного повернення товару або авансу? Якщо мова йде саме про цю ситуацію (а не про випадок помилкового складання ПН), то покупець повинен відкоригувати податковий кредит у місяці СКЛАДАННЯ РК незалежно від дати реєстрації РК (п. 17 Порядку електронного адміністрування ПДВ № 569).

Отже, якщо РК було СКЛАДЕНО в березні — то й ПК за ним потрібно було зменшити в декларації з ПДВ за березень. Якщо РК складено в квітні - то в декларації за квітень.

Наскільки ми зрозуміли РК було складено в квітні (тобто він зменшує ПК квітня). Тому зменшити ВЗ у додатку Д2 за березень на суму складеного у квітні РК не можна, оскільки він до податкового періоду березня не відноситься.

Якщо РК було складено в березні, а ПК за ним відкориговано лише в квітні — то тоді потрібно подавати УР до декларацій з ПДВ за березень та за квітень (в т.ч. з уточненим Д2).

Оценить
• 1
• 0

• Анн

Добрый день, редакция! Скажите пожалуйста, я правильно поняла, что разъяснение ГФСУ в ИНК от 01.06.2018 г. № 2410/6/99-99-15-03-02-15/ІПК не означает по оплате одной платежкой по нескольким счетам право выбора - одна НН или несколько? Все как и прежде - одна НН на каждый платеж?
.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Анн, да,  если поступила оплата ОДНИМ платежом — то в таком случае безопаснее составлять ОДНУ налоговую накладную. В категории 101.16 ЗІР сказано: Складання двох або більше податкових накладних у випадку отримання попередньої оплати товарів/послуг однією сумою не відповідає нормам Податкового кодексу України та не дає можливості ідентифікувати операції.
А вот если идет несколько отдельных платежей за день - объединять несколько платежей в одну НН фискалы разрешают.

Оценить
• 1
• 0

• Анн

Редакция, спасибо !

Оценить
• 1
• 0

• darunka

Добрый день, редакция! У меня зависла предоплата поставщику , по отношению к которому были введены санкции по Указу президента №133/2017 от 15.05.2017г. ( запрет работы на территории Украины в течении 3 лет). Как поступать  с зависшей предоплатой? Нужно ли ждать 3 года, чтобы отнести эту сумму в безнадежную задолженность? Если писать письма на возврат денег и писать претензию, будет ли в этом случае это считаться принятыми мерами, чтобы вернуть предоплаты и таким образом, продливать сроки по безнад. задолженности? Могли бы вы в одном из номеров посвятить тему взаиморасчетам с такими контрагентами, т.к. список компаний был большой и ,скорее всего, много фирм столкнулись с проблемой, по зависшим авансам .

Оценить
• 2
• 0