Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Дистрибьютор получает от дилера гарантийный платеж: налоговые последствия

Письмо ГФС от 01.06.2018 г. № 2412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Если гарантийный платеж является исключительно обеспечением выполнения обязательств дилера и подлежит возврату ему, он не увеличивает базу обложения НДС у дистрибьютора. Налоговых обязательств у дистрибьютора и налогового кредита у дилера при получении/перечисление такого платежа не определяют.

Если потом за счет гарантийного платежа оплачивают товары/услуги, на дату изменения направления использования платежа дистрибьютор начисляет налоговые обязательства по НДС. Дилер, в свою очередь, формирует налоговый кредит при условии регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных.

Получение гарантийного платежа отражают при формировании финансового результата к налогообложению согласно правилам бухгалтерского учета. Разниц для корректировки финрезультата к налогообложению на такие операции не предусмотрено.

По материалам Головбух
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления