Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Частичный возврат предоплаты или товара. Как составить РК к НН?

Какие особенности заполнения расчета корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара?

В случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара расчет корректировки составляется в порядке, предусмотренном при изменении цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, в результате изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств), в котором:

при изменении количества:

в первой строке:

в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;

значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;

графы 9-10 не заполняются;

значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.

во второй строке:

в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).

в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;

значение граф 3-6 соответствуют значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:

в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;

графы 9-10 не заполняются;

значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 13 указывается правильное значение объема поставки (без учета НДС).

При изменении цены товаров/услуг расчет корректировки к налоговой накладной заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:

в обеих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;

в обеих строках графы 7-8 не заполняются;

в первой строке в графе 9 со знаком «-» указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;

во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;

в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;

Таким образом, в расчете корректировки каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки: в первой из них «обнуляется» строка, цена или количество по которому изменяется; во второй - указываются правильные показатели.

Если в результате изменения (уменьшение/увеличение) количества или цены товаров/услуг происходит возврат части суммы полученного аванса, то в таком случае составляется только один расчет корректировки с учетом вышеприведенных особенностей, и другой расчет корректировки на сумму уменьшения/увеличения компенсации не составляется.

Если у Вас возникнут вопросы по заполнению расчета корректировки - обращайтесь к нашим экспертам.

По материалам Категория 101.15 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Маша
20.06.18 07:10

Коллеги ! Пожалуйста, подскажите как составить РК в сложившейся ситуации. В 2017 г. мы получили предоплату за товар и выписали НН. В мае 2018 г. мы возвратили часть предоплаты и составили РК с причиной "Зміна кількості". Сейчас хотим вернуть ОСТАВШУЮСЯ сумму предоплаты (товар не отгружался). Какую причину в РК указывать и как его заполнить ? (причина "Повернення товару або авансових платежів"  только для возврата всей предоплаты, а другие причины в РК требуют заполнения парного количества строк)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • МС
20.06.18 17:52

Маша, причина "Повернення товару або авансових платежів"   - в Вашем случае как раз должна подойти, т.к. возвращается вся оставшаяся предоплата

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • P
20.06.18 09:56

Маша,
А что, разве не проходит с причиной "Повернення товару або авансових платежів"?

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Наташик
20.06.18 09:55

Маша, Вы же откорректировали НН на сумму частичного возврата. Теперь у Вас идет возврат полный. Попробуйте указать причину "возврат...", но не забудьте указать тот номер по порядку, который был в РК на змину килькости.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Маша
22.06.18 08:31

Наташик,коллеги ! Налоговая инспекция порекомендовала точно такой же вариант заполнения РК - "Повернення товару або авансових платежів" с указанием номера по порядку, который указан в первом  РК. Всем огромное спасибо !

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нона
20.06.18 09:40

Маша,напишите пожалуйста если у вас получится, как заполняли

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
20.06.18 08:31

Маша, причина "Зміна кількості". В мае вы должны были сделать такую РК: первая строка (допустим графа 1 нал.накл.) с минусом все кол-во, указанное в нал.накл. Следующей строкой (графа 2) указать кол-во которое у вас осталось. Корректировалось в колонке "Коригування кількості". Теперь надо выписать РК к той же нал.накл. Данные указывать в колонке "Коригування кількості". Только теперь указываем графу 2, с минусом, кол-во тоже что и в РК за май в графе 2. Тип причин "Зміна кількості"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наташик
20.06.18 09:51

Юля, не получится  указывать причину "Змина килькости", заполняя только одну строку. Пишут причину, мол нет парных строк. 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Alex
20.06.18 09:01

Вот жеж страна у нас "распрекрасная". РК составленный по вышеуказанной рекомендации не принимается шлюзом. Ответ из ДФС: "ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.
Виявлені помилки:
Документ не може бути прийнятий - рядок 23. У графі "Причина
коригування" розрахунку коригування до податкової накладної у
всіх рядках, які заповнюються у зв’язку із зміною номенклатури
товарів/послуг, повинно зазначатися "Зміна номенклатури"
Відправник: Автоматизована система "Єдине вікно подання
електронних документів" ДФС України, версія 2.2.17.11" 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Ольга
20.06.18 13:35

Alex, дозвонилась в налоговую. Я корректировала налоговую на розницу, с типом причины 11. Мне сказали, что для налоговых с типом причины 11 "зміна кількості" не проходит, разрешена только "зміна номенклатури", поэтому в обеих строчках надо указывать именно этот тип причины, несмотря на то, что по факту это изменение количества.  Вот такая "занимательная бухгалтерия"

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Ольга
20.06.18 10:00

Alex, та же ерунда, пишу двумя строками "зміна кількості",одной все снимаю, второй новое колво, в ответе мне талдычат про "зміну номенклатури"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
26.06.18 09:39

Ольга, прошла 13 відхилених розрахунків, ходила в налоговую звонила на горячую линию, талдычать все одно и то же. По факту оказалось: Розрахунок коригування составляю на частичный возврат оплаты. Если поможет буду рада. У меня в налоговой накладной 5 строк товара, первая позиция у меня снимается полностью, поэтому это есть первый розрахунок коригування с причиной повернення товару або авансових платежів, второй розрахунок коригування этой же датой но уже с причиной зміна кількості  минусуем всю строку и под следующим порядковым номером которого не было в налоговой накладной показываем остаток. Такие розрахунки их умная система регистрирует 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нона
20.06.18 09:38

Alex,можливо у вас написано" Заміна номенклатури" або лишній пробіл, перевірте 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Alex
13.07.18 09:26

Нона,работаю в Медке, так причины выбираются из прописанного в программе списка

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Андрій
20.06.18 09:45

Скласти РК набагато складніше, чим саму податкову накладну, хіба це нормально? Для чого кожен тиждень щось міняти, воно нормально працювало....то одним рядком показуйте, то двома, то один плюсуйте, а другий мінусуйте, то не таку причину коригування вказали....як на мене забагато уваги для розрахунку коригування

Ответить
    Оценить
  • 21
  • 0
  • Нона
20.06.18 10:05

Андрій, Вони ніби вияснили що "ями" працювали саме схему РК, а в результаті страждають білі підприємства, от я  щоб повернути часткову предоплату, хочу зареєструвати дві ПН на відгружений товар та на суму повернення для РК, бо якщо робити на зміну кількості одна копійка закруглюється і нічого не можна вдіяти ( по рахунку треба повернути 3500.42 грн а РК виходить 3500.41 і хоч ти гопки скачи, І якщо логічно мислити то це "повернення коштів" як не крути

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Alex
13.07.18 09:29

Нона, отключите авторасчет и вбейте нужную сумму. Шлюз пропускает уже небольшие отклонения между СуммаНДС и БазаНДС*20%, если верить Медку, то отклонение может быть до 0,50грн.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 1
20.06.18 10:01

для Маши:В вашем случае составляем 2 РК , В 1 указываем причину причину"Усунення неоднозначностей" и выводим РК на 0, заполняя 2 строчками
 в одной строче указывем колличество с "-" в другой с "+".(это отрегулировали РК по старым правилам далее составлякм 2  РК с формулировкой "повернення товару або авансових платежыв"

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • резидент
20.06.18 14:31

1,Усунення неоднозначностей применяется если была неправильная нумерация, одновременная корректировка цены и количества, неправильное заполнения стр7,8 и 9,10. Ну там может еще пара ситуаций. Причем "Усунення" заполняется если РК были составлены по старым правилам.
Так что не уверен, что ваш совет пройдет

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления