Частичный возврат предоплаты или товара. Как составить РК к НН?
Какие особенности заполнения расчета корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара?
В случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара расчет корректировки составляется в порядке, предусмотренном при изменении цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, в результате изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств), в котором:
при изменении количества:
в первой строке:
в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.
во второй строке:
в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
значение граф 3-6 соответствуют значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 13 указывается правильное значение объема поставки (без учета НДС).
При изменении цены товаров/услуг расчет корректировки к налоговой накладной заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:
в обеих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
в обеих строках графы 7-8 не заполняются;
в первой строке в графе 9 со знаком «-» указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
Таким образом, в расчете корректировки каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки: в первой из них «обнуляется» строка, цена или количество по которому изменяется; во второй - указываются правильные показатели.
Если в результате изменения (уменьшение/увеличение) количества или цены товаров/услуг происходит возврат части суммы полученного аванса, то в таком случае составляется только один расчет корректировки с учетом вышеприведенных особенностей, и другой расчет корректировки на сумму уменьшения/увеличения компенсации не составляется.
Если у Вас возникнут вопросы по заполнению расчета корректировки - обращайтесь к нашим экспертам.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Андрій
Скласти РК набагато складніше, чим саму податкову накладну, хіба це нормально? Для чого кожен тиждень щось міняти, воно нормально працювало....то одним рядком показуйте, то двома, то один плюсуйте, а другий мінусуйте, то не таку причину коригування вказали....як на мене забагато уваги для розрахунку коригування
- Нона
Андрій, Вони ніби вияснили що "ями" працювали саме схему РК, а в результаті страждають білі підприємства, от я щоб повернути часткову предоплату, хочу зареєструвати дві ПН на відгружений товар та на суму повернення для РК, бо якщо робити на зміну кількості одна копійка закруглюється і нічого не можна вдіяти ( по рахунку треба повернути 3500.42 грн а РК виходить 3500.41 і хоч ти гопки скачи, І якщо логічно мислити то це "повернення коштів" як не крути
Блоги 
.jpg?v=1709910824)