Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Списываем кредиторскую задолженность: какие налоговые последствия

НДС

Если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной, составленной до 01.07.2015 г., сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не оплачены в течение 1095 дней, то в налоговом периоде, в котором происходит списание кредиторской задолженности, налогоплательщику необходимо откорректировать сумму налогового кредита, сформированного при получении оплаченных товаров/услуг. Уменьшение налогового кредита в указанном случае осуществляется на основании бухгалтерской справки.

Если плательщик при приобретении товаров/услуг сформировал налоговый кредит на основании налоговой накладной, составленной после 01.07.2015 г. и зарегистрированной в ЕРНН, но оплата за такие товары/услуги не будет осуществляться, то есть они фактически получены покупателем на безвозмездной основе, то в налоговом периоде, в котором происходит списание кредиторской задолженности, плательщику НДС - покупателю необходимо начислить налоговые обязательства по НДС по правилам, определенным п. 198.5 НКУ.

Налог на прибыль

Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая определяется путем корректировки бухгалтерского финрезультата до налогообложения на разницы, предусмотренные НКУ (п.п. 134.1.1 НКУ).

При этом положениями НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения на разницы при списании кредиторской задолженности. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финрезультата.

ИНК ГФСУ от 14.06.2018 г. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Отключить рекламу
Комментарии
  • лю-лю
22.06.18 09:00

Вот эту фразу я не поняла : "Если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной, составленной до 01.07.2015 г., сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не оплачены в течение 1095 дней, то в налоговом периоде, в котором происходит списание кредиторской задолженности, налогоплательщику необходимо откорректировать сумму налогового кредита, сформированного при получении оплаченных товаров/услуг". Так не оплаченных или оплаченных?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 9991
22.06.18 09:12

лю-лю, не оплаченных, но пусть докажут, что это безвозмездно полученные товары. Договора дарения нету, есть договор поставки, а значит пусть идут в сад.

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • ))
22.06.18 11:20

9991, а здесь не имеет значения есть договор дарения или нет))) даже если есть договор поставки, и в течениие трех лет нет оплаты и Вам нужно списать задолженность)) здесь 100% доход, и для этого не нужен никакой договор-дарения) все в доход

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • 9991
22.06.18 13:22

)),  меня больше интересует НДС. Когда-то пыталась откорректировать небольшую сумму - мазохизм, так и не получилось. На большие суммы продлеваем договора.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • @@@
22.06.18 11:07

9991,
уже есть судебные решения, поддерживающие фекальную точку зрения
так что доказывать в суде нам придется

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ))
22.06.18 11:20

@@@, Смотрят какая цена вопроса) думаю ради 1000 грн. никто в суд не пойдет)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светик
22.06.18 09:57

9991,  пролонгировать договора  имеем право до  бесконечности.  пусть захлебнутся в бессильной злобе.

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • ))
22.06.18 11:21

Светик, если у бух-ра твердый характер - тогда да))))

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • 9991
22.06.18 13:25

)), мы перед проверкой и продевали и переуступку долга делали. Думаю, все бухгалтера с твердым характером. иначе никак.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 1
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления