при подписке на рассылку
gift_icon

Особенности заполнения РК к НН в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в хоздеятельности

ГФСУ письмом от 22.06.2018 № 18983/7/99-99-15-03-02-17 «Об особенностях составления расчетов корректировки к налоговым накладным, которые выдаются покупателям - плательщикам» (далее - Письмо ГФС № 18983) обобщила разъяснения об особенностях заполнения табличной части таких РК в зависимости от причин, по которым происходит корректировка (на эту тему также смотрите заметку "Как выбрать причину корректировки: обобщающее письмо от налоговиков").

Рассмотрим некоторые случаи корректировки.

Изменение отдельных показателей табличной части НН

1. После составления НН происходит полный возврат суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров или возврата остатка суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров

1.1. Общие правила

РК к НН, которая была составлена на дату получения средств/поставки товаров, составляется поставщиком (продавцом) на дату такого возврата.

В указанном в настоящем пункте порядке РК заполняется исключительно в случае, если товар или средства (остаток товара или средств) возвращаются в полном объеме, указанном в соответствующих строках НН (с учетом наличия фактов корректировки, которые имели место ранее), то есть, когда в результате проведения такой корректировки итоговые показатели НН будут равными нулю.

В случае, если товар или средства возвращаются частично (у продавца остается часть аванса в счет будущих поставок товаров/услуг или покупатель возвращает часть поставленного товара), то РК составляется в порядке, предусмотренном для случаев изменения цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, вследствии изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств).

1.2. Особенности составления РК в случае полного возврата суммы предварительной оплаты (аванса)/поставленных товаров или возврата остатка суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров

В табличной части такого РК (раздел Б) указываются:

- в графе 1- номер строки НН, которая корректируется;

- в графе 2 - причина корректировки "Повернення товару або авансових платежів".

Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных разделительных знаков;

- в графе 7 «Коригування кількості; зміна кількості, об’єму, обсягу (–)(+)» со знаком «-» указывается количество (объем) товаров/услуг, указанное в графе 6 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее);

- в графе 8 «Коригування кількості; ціна постачання товарів/послуг» указывается цена, указанная в графе 7 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее);

- графа 9 «Коригування вартості; зміна ціни (–)(+)» и графа 10 «Коригування вартості; кількість постачання товарів/послуг» остаются незаполненными;

- в графах 3, 4.1-4.3, 5, 6, 11 и 12 указываются неизменными показатели соответствующих граф строки НН, которая корректируется;

- в графе 13 со знаком «-» указывается общий объем поставок (без НДС), указанный в графе 10 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки, которые имели место ранее).

В зависимости от того, по какой ставке НДС облагалась операция, которая корректируется (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС), заполняется соответствующая графа раздела А РК.

По материалам ГУ ГФС в Днепропетровской области
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Татьяна
03.07.18 09:13

Какой идиот придумал эту свистопляску с РК????

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • ***
03.07.18 09:34

Подскажите, пожалуйста, может кто-то сталкивался с ситуацией:
НН зарегистрирована в 2016г., если кол-во умножить на цену, то обсяг отличается от зарегистрированого на больше чем одну гривну. Тогда такие налоговые проходили.
Сейчас был возврат денег, нужно откорректироваться, а система из-за округлений не пропускает!(((
Звонили на горячую линию ДФС - у них ответа нет...
Помогите, пожалуйста!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аленушка
03.07.18 11:52

***,Ошибки из-за округленийВ прошлом году была зарегистрирована НН, в которой объем поставки (гр. 10) не равен произведению гр. 6 и 7. Теперь нужно составить РК на полный возврат товара. Но такой РК не проходит регистрацию — приходит сообщение о том, что произведение гр. 7 и гр. 8 не равно гр. 13.Действительно, раньше ЕРНН пропускал расхождение в 1 грн. между объемами поставки (гр. 10 НН) и произведением количества (гр. 6) и цены (гр. 7) и допускал «ручную» подгонку гр. 10. Теперь же ЕРНН не пропускает на регистрацию НН/РК, если в результате перемножения гр. 6 и 7 НН (гр. 7 и 8 РК) полученная сумма не сходится с показателем гр. 10 этой строки НН (гр. 13 РК).Например, согласно договору предприятие в 2016 году поставило 19 ед. товара на общую сумму 2014 грн. (в том числе НДС). Стоимость единицы товара в этом случае составляет 106 грн., в том числе НДС (без НДС — 88,33 грн., НДС — 17,67 грн.). НН была составлена на сумму 2014 грн. (при этом гр. 10 была подогнана «вручную»). При перемножении гр. 6 на гр. 7 мы выходим на сумму 1678,27 грн. (19 ед. х 88,33 грн.), а не на «нужную» сумму 1678,33 грн.Теперь нам нужно составить РК на возврат товара А. Но ЕРНН будет требовать, чтобы в объемах (в гр. 13) такого РК была указана сумма 1678,27 грн. (произведение 19 ед. х 88,33 грн.), а не 1678,33 грн.Поэтому в первую очередь нужно будет составить РК на «Усунення неоднозначностей», в котором:— первой строкой нужно отминусовать позицию из НН (! без заполнения «ценовой» гр. 8);— второй строкой указать цену в гр. 8 с количеством знаков после запятой, достаточным, чтобы «выйти» на нужное значение гр. 13 РК. И далее — составляем нужный РК на возврат. 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Аленушка
03.07.18 11:48

***, напишите  свой ел. адрес-сброшу статью

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ***
03.07.18 11:59

Спасибо Вам большое!!! А можете сюда - ссылкой?)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аленушка
03.07.18 12:05

***, статья немаленькая, еще неск ситуаций  РК

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аленушка
03.07.18 12:04

***, к сожалению сохранила только статью Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, статья была на 911  в мае 2018

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
05.07.18 16:46

информац. справочн. департамент ГФС зарегистрировал  в категории 101.17 разъяснение в отношении "излишне" выписанных нн вот ссылка: https://www.medoc.ua/uk/blog/zajvo-skladena-podatkova-nakladna-zablokovana-chi-neobhidno-nadati-pojasnennja-ta-kopi-dokumentiv

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления