при подписке на рассылку
gift_icon

Налоговая накладная разблокирована: когда признавать налоговый кредит

При наплавлении плательщиком НДС налоговой накладной на регистрацию в ЕРНН такая налоговая накладная была заблокирована, но после подачи соответствующих «разблокировочных» документов она была зарегистрирована в ЕРНН.

Когда же на основании такой налоговой накладной можно формировать налоговый кредит по НДС?

Основанием для включения плательщиком НДС - покупателем сумм НДС в состав налогового кредита и соответственно отражения в налоговой отчетности по НДС является:

  • налоговая накладная, должным образом составлена и зарегистрирована в ЕРНН;
  • надлежащим образом оформлена таможенная декларация;
  • другие документы, предусмотренные п. 201.11 НКУ.

Суммы НДС, указанные в налоговых накладных, регистрацию которых в ЕРНН остановлено, после прекращения процедуры такого приостановления могут быть отнесены в состав налогового кредита:

  • в случае своевременной их регистрации в ЕРНН — в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных;
  • в случае несвоевременной их регистрации в ЕРНН — в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, но не ранее даты такой регистрации.

Такое разъяснение предоставила ГФСУ в ИНК от 23.08.2018 г. № 3682/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • бух
31.08.18 09:07

отличное разъяснение. Так какой ответ? Когда можно? если была своевременно ОТПРАВЛЕНА И ЗАБЛОКИРОВАНА, можно уточненку подать??

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Татьяна
31.08.18 09:15

Тоже не поняла, но ставила, когда разблокировали тогда и ставила.

Ответить
    Оценить
  • 12
  • 0
  • бух
31.08.18 09:49

Татьяна, мы тоже так ставили. самый безопасный и безпроблемный вариант (без уточненок). но.. Мы еще и поставщики и нам блокировали РК минусовые. так вот, все то, что было разблокирвоано через полгода - легло Перевищенням  и чтобы это убрать. подавали уточненки , включали эти минусовые РК по дате выписки (т.к. были своевременно отправлены покупателями на регистрацию). Соответственно, кредит, скорее всего так же можно было увеличить по дате отправления НН на регистрацию, а не разблокировки......

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • maruen
31.08.18 09:27

протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, але не раніше дати такої реєстрації.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Мурзик
31.08.18 12:24

Мало того, что ответ ни о чем, так еще и через год после начала блокировки удосужились дать разъясния. Через год, Карл!

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • ИринаКиев
31.08.18 14:28

какой-то бред, ну чесслово. зачем  описывать основание,  если  нужен  знать в какой  период  можна  включить

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ТЕТ
03.09.18 10:53

ИринаКиев, так они всю жизнь в такой манере отвечают - спрашиваешь за одно, в ответ получаешь половину НКУ, не относящегося к вопросу и что-то типа "помиловать, нельзя, казнить"....

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Лара
03.09.18 11:25

Я включала в декларицию после разблокировки и поступления квитанции. Как-то очень хитрож..по было (простите мой французский). Комиссия приняла решение 31.05.18 (о разблокировке), а квитанция пришла с датой регистрации 07.06.18. Вот я их и включила и деку за июнь. Так проще, чем объяснять, что ты не верблюд

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления