при подписке на рассылку
gift_icon

Аванс за одним товаром зачислили в счет поставки другого: что с НДС

Письмо ГФС от 23.08.2018 г. № 3666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Поставщик получил аванс за товар № 1 и составил налоговую накладную. В дальнейшем контрагенты договорились прекратить обязательства поставщика по поставке товара № 1 и зачислить аванс в счет оплаты товара № 2. При этом товар № 2 уже отгрузили, но покупатель его еще не оплатил. Аванс покупателю продавец не будет возвращать.

В таком случае на дату достижения договоренности поставщик может составить расчет корректировки к налоговой накладной, которую составил на дату получения аванса и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. Расчет корректировки составляет на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные за товар № 1, зачислят в счет оплаты стоимости товара № 2. Такой расчет корректировки регистрирует получатель товара. Для поставщика зарегистрированный расчет корректировки является основанием уменьшить начисленные налоговые обязательства.

По договору № 2 товар уже поставлен и на дату отгрузки поставщик составил соответствующую налоговую накладную. Поэтому по факту зачисления аванса за товар № 1 в счет оплаты товара № 2 налоговую накладную не составляют.

Такой порядок корректировки налоговых обязательств применяют независимо от того, один или разные договоры предусматривают поставку товаров.

По материалам Головбух
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Бух
04.09.18 07:11

Значит, дата договоренности - таки событие? А чего же они опровергают это, если договоренность о изменении цены ?

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 2
  • Андрій
04.09.18 10:15

Бух, Але бачте як обережно написали в консультації "постачальник може скласти", як на мене, він не може скласти, а зобов'язаний скласти РК 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Вікторія
04.09.18 09:27

Я думаю, что надо делать корегування на дату отгрузки товара №2

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 3
  • maruen
04.09.18 12:08

Вікторія,по дате согласования делаем коректировку.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 2
  • Андрій
04.09.18 10:11

Вікторія, На дату відвантаження товару №2 ви ще не знаєте, що товар №1 не буде поставлений, на підставі чого робити розрахунок коригування? А якщо домовленість про зарахування авансу з товару №1 в оплату товару №2 відбудеться в наступному місяці ніж постачання? У вас буде заниження податкових зобовязань

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Из Харькова
04.09.18 09:47

Вікторія, на дату отгрузки товара №2 уже регистрируется накладная по первому событию, если аванс перебрасывается по дате договоренности - это единственный вариант снять НО

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Крист
04.09.18 09:34

Вікторія,согласна 100%

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • гость
04.09.18 13:05

А почему просто не сделать нулевой РК на дату отгрузки товара №2? Убрать товар №1 (с минусом) и добавить товар№2?

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • ок
04.09.18 13:14

гость, потому что на дату отгрузки еще не известно было, что предоплата будет зачтена. по отгрузке правильно выписали Нн 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Lora
04.09.18 15:31

ок, но ведь может же быть и наоборот - отгрузка №2 осуществляется уже после или одновременно с договоренностями о перезачете аванса и в этом случае и Виктория и гость правы :)
Вопрос лично у меня в другом - вот реально все переброску аванса оформляют каким-то отдельным соглашением, а не просто письмом от покупателя?

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • ок
04.09.18 17:35

Lora, в данном письме рассмотрен вариант такой, что на дату отгрузки товара 2 речь о зачете не шла. поэтому и нет нулевого РК.
а так, как пишете Вы - совсем другая история 
оформляли письмом 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 2
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления