при подписке на рассылку
gift_icon

Плательщик налога на прибыль безвозмездно выполнил работы плательщику единого налога. Какие налоговые последствия?

Плательщик налога на прибыль, который учитывает разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога (кроме физических лиц), и налогоплательщикам, которые облагаются налогом по ставке 0% в соответствии с п. 44 подр. 4 разд. XX НКУ.

Указанное увеличение не касается безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг), перечисленной неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг, для которых применяется положение п.п. 140.5.9 НКУ.

Согласно п.п. 140.5.9 НКУ финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств (стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг), безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика в соответствии с законом), в размере, превышающем 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

Итак, если получатель безвозвратной финансовой помощи является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях, физическим лицом, то предприятие-предоставитель безвозвратной финансовой помощи корректировки на разницы не осуществляет.

Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата до налогообложения.

Если получателем безвозвратной финансовой помощи, является юридическое лицо - плательщик единого налога, то предприятию-предоставителю безвозвратной финансовой помощи необходимо увеличивать финансовый результат до налогообложения на сумму такой помощи.

Указанная норма предусмотрена п.п. 140.5.10 НКУ.

По материалам ГУ ГФС в Запорожской области
Отключить рекламу
Комментарии
  • vb
12.10.18 12:19

В этой схеме самое интересное будет не у ЮЛ-ОС, а у ЮЛ-ЕН

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления