при подписке на рассылку
gift_icon

Судьи «за» корректировку налогового кредита при списании кредиторской задолженности

Ранее уже неоднократно затрагивался вопрос о необходимости корректировки налогового кредита по НДС при списании денежной кредиторской задолженности у покупателя.

Конечно же, налоговики хотят, чтобы плательщик НДС корректировал налоговый кредит. Однако в перечне оснований для корректировки налогового кредита/налоговых обязательств, определенном п. 192.1 НКУ, списания кредиторской задолженности нет. И судьи довольно долго придерживались позиции, что, поскольку списания безнадежной кредиторской задолженности в таком перечне случаев нет, корректировать налоговый кредит не нужно (см., например, постановления ВАСУ от 19.04.2016 г. № К/800/51839/15 по делу № 802/3307/14-а, от 16.05.2016 г. № К/9991/72911/12 по делу № 2а/1770/1257/12, от 24.01.2017 г. № К/800/32280/16 по делу № 813/762/16).

Теперь же судьи придерживаются иного мнения: любое изменение суммы компенсации стоимости товаров/услуг при определенных условиях может являться основанием такой корректировки. При этом выражение «включая» в п. 192.1 НКУ указывает на ориентировочный, а не исчерпывающий перечень оснований такой корректировки. Поэтому в случае списания (отнесения в состав прочих доходов) просроченной кредиторской задолженности с поставщиками предприятия плательщик НДС должен откорректировать свой налоговый кредит по НДС.

См. постановление ВСУ от 11.09.2018 г. по делу № 804/4180/17.

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Злой бух
11.10.18 08:22

В данной статтье нет "ориетировочный". Таким образом, можно придумать условные продажи на все. 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • @@@
11.10.18 11:09

Злой бух,
ориентировочно наши судьи похожи на девочек по вызову

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Pyka 3AKOHA
11.10.18 10:21

Что то напутали. Если на предприятии числится денежная кредиторская задолженность в отношении покупателя, то это предоплата. По правилам первого события мы начислили НО. Никакого кредита здесь нет. Кредит у покупателя, равно как и дебиторка. Если следовать логике суда, то поставщику нужно уменшить своё обязательство и включить всю сумму в доходы, а покупателю уменшить свой налоговый кредит и всю сумму включить в расходы. Тогда уравнение сходится. 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 2
  • Кузя
11.10.18 19:00

Pyka 3AKOHA, речь идет о кредиторской задолженности, которую нужно погасить деньгами. Монетарная статья. Если мы аванс получили, то задолженность товарная (поставить товар должны). 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Валентина
11.10.18 10:47

"Денежная кредиторская задолженность у покупателя" - это Кт 631 (685)

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ТАНЯ
11.10.18 11:00

А в доход  на  70 берем сумму уменьшенную на НДС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
11.10.18 11:16

Объясните это цивилизованному миру, что такое "ориентировочный" закон. Долго будут двигать ягодицами. Было бы смешно, если бы небыло так грустно.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • 0123456
11.10.18 12:12

денежная кредиторская задолженность у покупателя - это сумма денег, которую должен покупатель поставщику за поставленный товар, т.е. НК получен по событию поставки товара.Если товар превращается в бесплатный при списании такой задолженности, то налоговая хочет, чтобы списали НК.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Ігор
11.10.18 13:42

Суддям зарплату підняли, а таке враження, що в них замість розуму фінансовий директор сидить.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления