при подписке на рассылку
gift_icon

Как в НДСной декларации отразить результаты налоговой проверки

Контролирующий орган провел проверку НДС-отчетности, по результатам которой было установлено неправомерный перенос налогоплательщиком в строку 16.1 декларации по НДС значения строки 21 декларации предыдущего отчетного (налогового) периода. Кроме того, налогоплательщику отказано в предоставлении бюджетного возмещения в связи с включением в налоговый кредит отчетного (налогового) периода сумм неуплаченных поставщикам за приобретенные товары. Как в НДС-декларации отразить результаты такой проверки?

В случае отказа в предоставлении бюджетного возмещения соответствующее структурное подразделение составляет ППР по форме «В3», а в случае уменьшения отрицательного значения суммы НДС составляют ППР по форме «В4».

Налогоплательщик, которому по результатам проверки контролирующего органа отказано в получении бюджетного возмещения и/или уменьшена сумма отрицательного значения и соответственно вручены ППР по формам «В3» и/или «В4» соответственно, отражает суммы уменьшенного бюджетного возмещения и/или уменьшенного отрицательного значения в строке 16.3 «збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу» в налоговой декларации по НДС в отчетном (налоговом) периоде, в котором ППР по формам «В3» и/или «В4» согласовано (пп. 5 п. 4 р. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21).

При этом в случае заполнения строки 16.3 обязательным является заполнением таблицы «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку».

См. ИНК ГФСУ от 28.09.2018 г. № 4195/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Отключить рекламу
Комментарии
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления