при подписке на рассылку
gift_icon

Занижение спецрежимного отрицательного значения НДС переносим в общую НДС-декларацию

Во время проверки контролирующим органом было установлено нарушение плательщиком НДС порядке заполнения приложения 10 «Расчет сумм НДС по операциям с с/х товарам/услугам, подлежащим уплате в государственный бюджет и перечислению на специальный счет» в части распределения сумм налога между налоговым кредитом по операциям с зерновыми техническими культурами (таблица 1 приложения 10) и операциями с сельскохозяйственными товарами/услугами (кроме операций с зерновыми техническими культурами) (таблица 3 приложения 10), что привело к занижению отрицательного значения, зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового (отчетного) периода (строка 21), в налоговой декларации за декабрь 2016 года.

Возможно ли теперь перенести спецрежимное отрицательное значение НДС, занижение которого обнаружено во время налоговой проверки, в общую НДС-декларацию?

Для переноса суммы отрицательного значения, занижение которого обнаружено контролирующим органом при проведении проверки, необходимо подать уточняющий расчет за отчетный (налоговый) период январь 2017 года, в котором увеличить сумму отрицательного значения, а в налоговой декларации по НДС следующего отчетного (налогового) периода отразить сумму такого отрицательного значения в строке 16.3 «збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу».

При этом обязательно заполняется таблица «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку», в которой необходимо указать дату, номер уточняющего расчета и сумму, на которую увеличено отрицательное значение.

См. ИНК ГФСУ от 31.10.2018 г. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Отключить рекламу
Комментарии
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления