Календарь бухгалтера. 
В случае если оплата стоимости проживания, проезда физических лиц (работников) во время командировки осуществляется одним физическим лицом (работником) от имени и за счет юридического лица (работодателя) с использованием корпоративной платежной карточки, то сумма понесенных расходов не считается дополнительным благом работников, поскольку во время командировки ими выполняются обязанности трудового найма.
В то же время дополнительное благо предоставляется исключительно налоговым агентом, понятие которого приведено в п.п. 14.1.180 НКУ, физическому лицу.
Кроме того, порядок налогообложения суммы излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет, не возвращенных в установленный срок, определен п. 170.9 НКУ. Согласно ему Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, подается после завершения командировки.
Сама постановка питання помилкова. Ця думка ґрунтується на тому, що перераховані на корпоративну картку гроші - підзвітні. Це помилка всіх бухвидань, коли ж вона буде виправлена/опановані нові технології? Гроші стають підзвітними тоді, і тільки тоді, коли видаються працівнику готівкою або перераховані на його картковий рахунок (дт372-кт301,311). Рахунок до корпоративної картки, як і поточний рахунок (до картки) "Ключ до рахунку" - власність підприємства. Тому сплата цими картками будь-де по терміналу буде дт631-кт311. І тільки зняття готівки за допомогою цих карток буде дт301-кт311 або дт372-кт311.
Ну не можна уявити коли головбух перерахував плат.доруч-м за щось робить: дт372-кт311 (собі під звіт), а потім дт631-кт372. Додає до свого ав.звіту оригінал плат.дор.
Вы используете блокировщик рекламы Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, пожалуйста, отключите Ad Block или добавьте наш сайт в исключения!
