Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
18.12.18
6246 8 Печатать

Встречаем обновленную прибыльную декларацию

вывод документа

Подкорректировали декларацию по налогу на прибыль* и приложения к ней

* Утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

«С когда» отчитываться по новой форме?Изменения действуют с 14.12.2018 г.

По канонам п. 46.6 НКУ отчетность по новой форме впервые подают «за период, следующий за периодом обнародования». Поэтому «в теории» подправленную декларацию нужно подавать: квартальщикам начиная с 1 квартала 2019 года, а годовикам — и вовсе аж за 2019 год. Но, учитывая прошлый опыт, уверены: налоговики будут рекомендовать всем подавать обновленный формат за 2018 год. Впрочем, особо «вставать на дыбы» в связи с этим не стоит. Ведь практически все изменения — в пользу плательщика.

Налоговый номер.Судя по всему, Минфин решил привести «к одному» знаменателю все отчетные формы. Так, в самой декларации и в приложениях к ней реквизит «Код за ЄДРПОУ» заменен на «Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта». Теперь здесь указывают код по ЕГРПОУ или регномер, присвоенный ГФС, или идентификационный код физлица, или паспортные данные, если у физлица нет кода по религиозным убеждениям.

Приложение АМ.Тут Минфин расставил все точки над «і». Поскольку по земельным участкам, библиотечным фондам, МНМА и природным ресурсам налоговую амортизацию не считают, то в графах 3 — 5 строк А1, А10, А11 и А13 сейчас красуется отметка «Х». Хотя и раньше их не заполняли.

Приложение ЗП.Отныне формулировка стр. 16.3 четко требует показывать в ней неучтенные авансы за прошлый год. Собственно, о таком же подходе вы знаете еще из «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 8, с. 40. Хотя до этого там присутствовало путавшее всех слово «періоду».

Введена новая стр. 16.5 — она позволяет уменьшить налог на прибыль на акцизный налог, уплаченный по тяжелым дистиллятам (газойлю). Те, в свою очередь, должны быть классифицированы в товарных подкатегориях 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 согласно УКТ ВЭД и использоваться плательщиком на дизельных локомотивах и самосвалах грузоподъемностью свыше 75 т (п. 15 подразд. 4 разд. ХХ НКУ).

Приложение РІ.Его изложили в новой редакции. Ведь с 01.01.2018 г. добавились новые разницы, а также подкорректирован ряд «старых». В частности, в приложении РІ учтено, что:

— «уменьшающая» разница распространяется на сумму доходов от участия в капитале всех единоналожников-юрлиц (стр. 3.2.3 (бывшая стр. 3.2.2.1));

— не возникает «уменьшающая» разница на сумму дивидендов от единоналожников (стр. 3.2.3.1(бывшая стр. 3.2.3));

— для «увеличивающей» 30 % корректировки по покупкам у «особых» нерезидентов из «низконалоговых» стран отведена стр. 3.1.6.1, у «других» нерезидентов определенной организационно-правовой формы — стр. 3.1.6.2. А вот в стр. 3.1.7 отражают сейчас разницу между стоимостью приобретения и стоимостью, определенной по принципу «вытянутой руки» (п.п. 140.5.4 НКУ);

— добавилась «увеличивающая» разница по путевкам (стр. 3.1.10.1);

— ввели «увеличивающую» разницу на благотворительность «спортивным» неприбыльщикам — на сумму, превышающую 8 % предел (стр. 3.1.14).

Кроме того, добавили строки для фиксации новых разниц кинематографистами (стр. 3.1.13 и 3.2.5), банками и финучреждениями (стр. 4.1.18 — 4.1.19 и стр. 4.2.17 — 4.2.19), по операциям от реализации газа угольных месторождений (стр. 4.1.18 и стр. 4.2.17).

Ну и наконец, для плательщиков единого налога предусмотрена своя отметка в поле 9вступительной части декларации.

Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2018, № 101:
Взносы в дополнительный капитал — доход юрлица на ЕН?!
Перерасчет НДФЛ: как его провести в 2018 году
Z-отчет в вопросах и ответах
Учет депозитных операций: коротко о самом главном
Выпускаем опытные образцы
Лекарства и медизделия — с РРО!
Банк-нерезидент удержал комиссию…
Военное положение = форс-мажор?
Индексируем зарплату за январь 2019 года
Доходы за 2004 — 2018 гг. выплачены в декабре 2018 года: рассчитываем компенсацию
Получены услуги от единщика группы 2: последствия для предприятия

Подписаться на "Налоги и бухгалтерский учет"  

Отключить рекламу
Комментарии
  • El
18.12.18 08:17

Добрый день. Кто может подсказать - если есть оплаченные и проведенные акты по услугам, по которым руководитель уменьшить затраты и уплатить налог на прибыль, какой строкой РИЗНИЦЬ лучше это скорректировать? 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марийка
18.12.18 16:31

El, у меня все прошло (уже 3 отчета таким образом сдала). Налоговички сначала повозмущались, однако все нормально прокатывает.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марийка
18.12.18 16:29

El, такой разницы, увы нет в приложении. Однако, у меня тоже случился такой нежданчик (дело идет о штрафных санкциях). Была на семинаре, лектор дал следующий совет: отключить в Медке автоматический расчет и включить сумму такой разницы в итоговую графу и соответственно в итоговую сумму по приложению. А в примечаниях к деки описать ситуацию или подать в канцелярию письмо. Я пишу приблизительно такую фразу: "финансовый результат до налогообложение был откорректирован на затраты, которые не связаны с хоз.деят. (далее в 2-х словах описываю, что за не хоз.деятельность). Но в приложении отсутствует такая разница, поэтому наше предприятие увеличило итоговую сумму графы 01 на сумму ....".
Однако, обратите внимание, что если по таким актам формировался налоговый кредит, то формулировка "не связаны с хоздеятельностью" вам не подходит, Вы лишитесь кредита, вернее должны быдете начислить себе компенсирующие обязательства и штраф, так как я понимаю, что это акты - дела минувших дней. Удачи. 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 1
  • Кузя
18.12.18 18:23

Марийка, т.е так прямо и пишете в примечаниях: нарушаю НКУ в вашу пользу. Прошу понять и простить. :) Ну, Вы , блин, даете. 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 3
  • Oleg7
18.12.18 11:04

Спасибо автору и редакции! 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • НН
18.12.18 15:07

по амортизации , почему по МНМА не считаем? 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • oleg7
18.12.18 16:08

НН,
потому что корректировки на разницы по ст. 138 НКУ касаются только ОС.
А МНМА по стоимостному критерию не относятся к ОС (пп. 14.1.138 НКУ), вот и нет по ним корректировок. 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Елена
19.12.18 01:23

Самый большой бред это исправлять итог. Заполнителя РИ как есть, но в самой декларации поставьте нужную Вам сумму РИ, а в пояснения к декларации о расхождении дрдатка и декларации напишите, что в связи с отсутствием строки, характеризующий Ваш вид корректировки Вы имеете право подать их в удобной Вам форме, что не противоречит законодательству. В противном случае, Вас могут оштрафовать за неверную арифметику в приложении.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться