при подписке на рассылку
gift_icon
22.01.19
11119 11 Печатать

«Прибыльная» декларация -2018 — уже по новой форме

вывод документа

Налоговики разъясняют последние изменения, внесенные приказом Минфина от 19.10.2018 г. № 842 в форму декларации по налогу на прибыль*, и рекомендуют отчитываться за 2018 год уже по обновленному «фасону»

* Утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

Приказ Минфина, обновивший форму декларации по налогу на прибыль, вступил в силу с 14.12.2018 г. Следовательно, эта форма должна использоваться только со следующего отчетного периода после ее обнародования (см. п. 46.6 НКУ). То есть по результатам 1 квартала 2019 года — для квартальщиков и 2019 года — для годовиков.

Однако фискалы рассудили иначе. Впервые отчитываться по обновленной форме декларации они рекомендуют за базовый налоговый (отчетный) период — 2018 год. Объясняют эту спешку тем, что новшества, только сейчас учтенные в ней, обусловлены изменениями в обложении налогом на прибыль с 01.01.2018 г. И они влияют на показатели бюджета текущего года.

Впрочем, о возможности такого развития событий вы уже знаете (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 101, с. 2). Спорить с ранним использованием обновленной «прибыльной» декларации никакого смысла нет, ведь все изменения в форме бланка только в пользу ее корректного заполнения.

В целом, изменения в «прибыльной» декларации коснулись основной ее части и приложений АМ, ЗП, ПН и РІ к ней. Наши пояснения ко всем важным новшествам можно найти в упомянутом выше номере журнала, и, по сути, в комментируемом письме налоговики ничего нового не сказали.

В строке 5 вступительной части декларации и в шапке приложений к ней теперь указывают код по ЕГРПОУ или регномер, присвоенный ГФС, или идентификационный код физлица, или паспортные данные, если у физлица нет кода по религиозным убеждениям. Заполнять это поле будут физлица, выплачивающие доход нерезидентам. Причем как единоналожники (п. 297.5 НКУ), так и ФЛП-общесистемщики, и даже простые «физики».

От последних двух категорий удерживать налог на репатриацию, а следовательно, и отчитываться в «прибыльной» декларации требуют налоговики в своих разъяснениях (см. БЗ 102.18, письма ГФСУ от 08.11.2018 г. № 4735/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК, от 22.02.2017 г. № 3721/6/99-99-15-02-02-15 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 25, с. 6, а также «Вестник. Официально о налогах», 2018, № 47, с. 15).

Кроме того, строка 9 заглавной части декларации «Особливі відмітки» дополнена категорией «платника єдиного податку».

Дело в том, что с 01.01.2018 г. отдельным п. 297.5 НКУ узаконили уплату налога на репатриацию для единоналожников (а это не только юрлица, но и физлица-предприниматели).

В отношении новой строки 16.5 приложения ЗП, которая позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного акцизного налога, фискалы напомнили, что не учтенный в уменьшение за текущий налоговый (отчетный) период остаток такой суммы не уменьшает налог на прибыль в последующих налоговых (отчетных) периодах. Механизм работы такого уменьшения налоговики попытались растолковать в письме ГФСУ от 10.08.2018 г. № 3510/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

Также фискалы уточнили, что в строку 16.3 приложения ЗП следует переносить показатель строки 16.4.2 приложения ЗП предыдущего отчетного (налогового) года (т. е. сумму начисленного и уплаченного «дивидендного» аванса за прошлый год, а не «межквартальное» значение — для «квартальных» прибыльщиков).

Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2019, № 4:
Товар испорчен и продан как вторсырье: НДС-учет
Кто из экспортеров сои не применяет НДС-льготу
Киевские фискалы: LiqPay и ЕН несовместимы!
О «трудовой» квоте и новой форме
Раз, два, три, четыре, пять — продолжаем округлять (в НН/РК)
Решаем дилемму: «приборный» счет или налоговая накладная
Вносим наличные в кассу банка: ловушки фискалов
Возвратили больше, чем поставили: определяем годовой коэффициент ЧВ
Переходить ли вододобытчикам на МСФО?
«Чернобыльские» отпускные в отпускной компенсации
Экспорт услуг: нюансы отражения в НДС-учете
«Угольная» НДС-льгота — 2019: можно ли отказаться?
РК с новым типом причины «20»: как отразить в НДС-декларации
 

Подписаться на "Налоги и бухгалтерский учет"

Отключить рекламу
Комментарии
  • Татьяна Татьяна
22.01.19 10:46

Коллеги, подскажите, пожалуйста, по какой форме в Медке, делать деку по прибыли за 2018г, если отчетный период год, J0108104 Група "Прибуток (річна)"-старая форма или J0100117 Група "Прибуток"-новая?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мария
22.01.19 10:59

Татьяна Татьяна, если вы решили сдавать по новой форме тогда J0100117, если по старой то соответственно по J0108104

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анн
22.01.19 11:27

Мария, J0100117, - это точно для годовиков(малышей)? Может это для тех, кто сдает поквартально? Точно знаю, что они отличаются по кодам, хотя форма одинаковые .

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Андрій
22.01.19 12:33

Анн, J0100117 це нова форма для тих хто звітує поквартально, а J0108104 форма для тих хто звітує раз в рік

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Анн
22.01.19 12:42

Андрій, в том то и дело, что новой для годовиков нет, есть новая для квартальщиков.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Бух
22.01.19 12:28

Анн, это для квартальщиков. Зайдите в ел.каьмнет. там должна быть форма для тех, кто малыши. Пока там не появится, медок тоже не обновит

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Ольга
22.01.19 12:43

А когда будет обновление формы по J0108104 или она вообще будет обновлятся  в этом году? Насколько будет ошибкой сдать по форме для квартальщиков ? Финансовый отчет СМП надо сдавать только в статистику или еще в ГФС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
23.01.19 08:39

Ольга,вчера общались с районной налоговой и те сказали, что новую форму обещают в конце января, хотя на всю страну объявили, что она уже давно есть на сайте налоговой. Квартальную лучше не сдавать, если у вас год, у них в карточке будет ошибка и попросят пересдать. Фин.отчёт сдаётся через Единое окно, в результате чего он попадает и в статистику, и в налоговую.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Ольга
25.01.19 14:18

Ирина, Спасибо. Тогда подожду, время еще есть.  По Фин.отчетности два кода  S в статистику и J налоговую , вот не знаю какой необходимо здавать или возможно оба?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Тамара
23.01.19 14:31

В кабинете код  J0100117-это общая Декларация,  J0100116-квартальная

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • юлия
26.01.19 16:06

для Тамара. Но в кабинете есть форма J01081004 для малых. Она не отменена.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0